Režim přenesení daňové povinnosti |
![]() ![]() ![]() |
Od 1. 1. 2012 nabyla účinnosti novela zákona o DPH, která zásadním způsobem mění režim uplatňování DPH u stavebních a montážních prací. Jedná se o tzv. režim přenesení daňové povinnosti (RPDP). V tomto režimu je plátce, pro kterého bylo zdanitelné plnění uskutečněno (objednatel), povinen přiznat a zaplatit DPH ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (poskytnutí stavebních či montážních prací) v případě, že plnění poskytl také plátce daně. V praxi to znamená, že daň nebude přiznávat dodavatel prací, ale přizná ji (spočítá a uvede do účetnictví a daňového přiznání) příjemce plnění. Aby se tento režim přenesení daňové povinnosti uplatnil, musí být jak poskytovatel, tak odběratel plátcem DPH. Povinnosti dodavatele (poskytovatele stavebních či montážních prací)
Povinnosti odběratele (příjemce stavebních či montážních prací)
Shrnutí základních principů
Optimální postup v iDokladu Pokud vystavujete faktury převážně v režimu přenesení daňové povinnosti, můžete si v Nastavení faktur určit jako výchozí typ ceny Jen základ – každá nově vytvořená faktura pak bude mít na položkách Typ ceny již nastavený tímto způsobem. ![]() Nastavení typu ceny pro RPDP
Vystavení faktury Vystavení faktury si vysvětlíme na situaci, kdy jako dodavatel (plátce DPH) poskytujete stavební či montážní práce pro jiného plátce. Cenu jste si dohodli na 10 000 Kč bez DPH. Po provedení stavebních či montážních prací vystavíte fakturu (daňový doklad) na částku 10 000 Kč. Na položce faktury musíte nastavit typ ceny Jen základ, ale současně tam musíte uvést i odpovídající sazbu DPH (v našem příkladu 21 %). Výše DPH na položce v režimu přenesení daňové povinnosti musí být nulová, a pokud všechny položky faktury vstupují do režimu přenesení daňové povinnosti, pak i DPH na celé faktuře musí být nulové. ![]() Položka faktury vystavené v RPDP Na tiskovém formuláři takto zadané faktury se pod daňovou tabulku doplní text „Daň odvede zákazník“ a pod ním budou uvedené základy DPH v jednotlivých sazbách. ![]() Faktura vystavená v RPDP |