mini akademie
pro začínající podnikatele
Jakmile si pořídíte auto, které budete využívat k podnikání, máte povinnost platit za něj silniční daň. Nezapomeňte se k dani registrovat. Jak na to, jak vypočítat výši daně, jak často ji platit a na co si dát pozor, vám poradíme v článku.
Používáte k podnikání auto? Zaplatíte silniční daň
Pokud jste podnikatel a používáte auto k výdělečné činnosti, ze zákona máte povinnost platit silniční daň. A to i v případě, že auto není v obchodním majetku vaší firmy. Stačí, že je vozidlo registrované a jezdíte v něm po České republice.
Poplatníkem silniční daně je provozovatel vozidla uvedený v technickém průkazu. Povinnost platit daň tedy máte, i když auto půjčíte někomu jinému, kdo jej bude k podnikání využívat, nebo pokud ho půjčíte zaměstnanci na služební cestu.
Stejně tak musíte silniční daň zaplatit i v případě, kdy zaměstnanci vyplácíte cestovní náhrady za služební cesty jeho soukromým vozidlem. A to za každý měsíc, ve kterém se konala aspoň jedna služební cesta.
TIP: Čtěte, co ještě potřebujete vědět, když si pořizujete služební auto.
Registrace k platbě silniční daně
K placení silniční daně se musíte nejprve zaregistrovat (podobně jako třeba k DPH) – a to ve chvíli, kdy začnete auto pro účely podnikání používat. Přihlášku k registraci musíte podat do splatnosti nejbližší zálohy (termíny najdete níže).
Registrovat se můžete elektronicky prostřednictvím daňového portálu Finanční správy nebo vyplněním a odevzdáním tištěného formuláře. Využít můžete i datovou schránku.
Výpočet silniční daně
Výše daně se u osobních aut stanovuje podle objemu motoru, u nákladních vozů podle počtu náprav a povolené hmotnosti na nich. Přesné sazby daně určuje zákon o silniční dani.
Sazby pro osobní auta:
objem motoru: |
roční sazba daně: |
do 800 cm3 |
1 200 Kč |
nad 800 do 1250 cm3 |
1 800 Kč |
nad 1 250 do 1 500 cm3 |
2 400 Kč |
nad 1 500 do 2 000 cm3 |
3 000 Kč |
nad 2 000 do 3 000 cm3 |
3 600 Kč |
nad 3 000 cm3 |
4 200 Kč |
Sazby pro nákladní vozidla:
počet náprav |
roční sazba daně (přesná sazba je dána povolenou hmotností na nápravách) |
1 náprava |
1 800 až 7 200 Kč |
2 nápravy |
1 800 až 34 700 Kč |
3 nápravy |
1 800 až 37 800 Kč |
4 a více náprav |
6 300 až 33 100 Kč |
Výslednou částku ovlivňuje i stáří vozidla. Pokud od prvního zápisu auta do registru silničních vozidel uběhlo méně než 9 let, můžete si snížit silniční daň:
- o 48 % do 3 let od registrace,
- o 40 % po dobu následujících 3 let,
- o 25 % po dobu následujících dalších 3 let.
Naopak u vozidel registrovaných před rokem 1990 se sazba daně o 25 % zvyšuje.
Jak platit silniční daň?
Silniční daň se platí 4× ročně formou záloh. Za každý měsíc, ve kterém jste auto pro služební účely používali, zaplatíte dvanáctinu roční sazby. Případně můžete zálohy na silniční daň zaplatit i na celý rok dopředu hned při první platbě.
Záloha se platí v dubnu, červenci, říjnu a prosinci vždy za uplynulé čtvrtletí. Tedy:
- 15. 4. za 1. čtvrtletí (leden, únor, březen),
- 15. 7. za 2. čtvrtletí (duben, květen, červen),
- 15. 10. za 3. čtvrtletí (červenec, srpen, září),
- 15. 12. za 4. čtvrtletí (říjen, listopad).
Za prosinec se záloha neplatí, vzniklý nedoplatek se hradí do konce ledna spolu s podáním daňového přiznání.
Příklad: Pokud si auto pořídíte a začnete ho k podnikání využívat v únoru, poprvé silniční daň zaplatíte v dubnu – za únor a březen.
Zaplacením záloh povinnosti nekončí
Kromě pravidelných plateb je potřeba každý rok do konce ledna podat přiznání k silniční daní za předchozí rok. Spolu s přiznáním se platí nedoplatky na dani, vzniklé obvykle pouze za prosinec, jak jsme popsali výše.
Vozidla, za která silniční daň neplatíte
Na některá motorová vozidla se silniční daň nevztahuje a není potřeba za ně ani podávat daňové přiznání. Jde o:
- speciální pásové automobily,
- zemědělské a lesnické traktory,
- vozidla, kterým byla přidělena zvláštní značka.
Následující vozidla jsou od daně osvobozena, avšak musíte je uvést v daňovém přiznání. Sem patří:
- vozy na alternativní pohonné hmoty (například biopaliva, vodík nebo elektřinu),
- vozidla veřejných služeb (požární, policejní, zdravotní vozy, zametací vozidla, vozidla MHD),
- vozidla s méně než 4 koly, která jsou v technickém průkazu vedena v kategorii L.
Naopak pokud máte v obchodním majetku vozidlo nad 3,5 tuny určené pouze k přepravě nákladů, silniční daň za něj zaplatíte bez ohledu na to, zda jste vozidlo využívali.
Chcete mít v silniční dani jasno?
Pokud se chcete o pravidlech silniční daně dozvědět více, vstupte do naší mini akademie. Pro začínající podnikatele je zdarma a najdete v ní vše o daních, účetnictví, cenotvorbě a dalších oblastech, ve kterých podnikatelé často chybují.
Související články
Založení s. r. o. ve 4 krocích
Datová schránka jednoduše a přehledně: vše, co potřebujete vědět