Novinka v DPH: Neuhrazené závazky pod dohledem. Jak vám pomůže iDoklad?

Co se mění a koho se to týká

Od 1. 1. 2025 vstoupilo v platnost nové pravidlo podle zákona č. 235/2004 Sb., §74b odst. 3 a 4, které se týká odpočtu DPH u neuhrazených závazků. Pokud jste plátci DPH a vaše firma funguje pod českou legislativou, týká se to právě vás.

Co se hodí vědět:

• Pravidlo platí jen pro závazky vzniklé po 1. 1. 2025.
• Pokud závazek neuhradíte do konce 6. měsíce po jeho splatnosti, musíte opravit uplatněný odpočet DPH.
• Oprava se provádí do řádků 33 a 34 v přiznání DPH, dále pak i do řádků 40 a 41 a do kontrolního hlášení do sekce B2.
• Pokud závazek později uhradíte, můžete opravu vrátit.

Tato změna má zamezit tomu, aby si firmy dlouhodobě ponechávaly odpočet DPH z faktur, které ve skutečnosti nikdy nezaplatily.

Pozor! Prakticky se s touto situací můžete potkat nejdříve při výpočtu DPH na období 07/2025 (tj. v srpnu 2025).

Jak se tato změna promítne v iDokladu

Aby pro vás byla tato nová povinnost co nejjednodušší, iDoklad vám s jejím plněním pomůže:

• Při výpočtu DPH a kontrolního hlášení pro dané období (od srpna 2025) prověří, zda máte nějaké přijaté faktury po splatnosti, které by měly být opraveny.
• Pokud takové faktury najde, upozorní vás na ně a nabídne jejich přehled.
• V přehledu najdete všechny náležitosti, které budete potřebovat pro správnou opravu v DPH a kontrolním hlášení.

Upozorňujeme, že tyto doklady je zatím potřeba ručně doplnit do podkladů pro DPH a kontrolní hlášení na portálu Moje daně. Zároveň nejsou zahrnuty do widgetu DPH na dashboardu.

Proto doporučujeme:

• Doklady ručně doplnit do portálu Moje daně.
• Konzultovat vaši konkrétní situaci s účetním nebo daňovým poradcem.

Kde najdete více informací

Přečtěte si podrobný návod, jak v iDokladu s opravami DPH pracovat: Finance – DPH – iDoklad

Pokud chcete o této legislativní změně vědět víc, přečtěte si článek Povinné vracení DPH z neuhrazených závazků – jak se na změnu připravit.

Shrnutí: Co teď?

• Zkontrolujte, jestli máte faktury po splatnosti starší než 6 měsíců.
• Při výpočtu DPH v iDokladu sledujte upozornění na opravy.
• Doklady doplňte do Moje daně.
• Sledujte nápovědu případně konzultujte s poradcem.