[Aktualizováno]
Zjistili jste, že máte obrat přes milion, musíte se stát plátcem DPH a nevíte co s tím? Nebo o tom prostě jenom uvažujete, ale bojíte se, že na tom proděláte? Nepanikařte, vaše fakturace se sice stane o trochu složitější, ale zároveň můžete čerpat různé výhody.
Plátce kontra neplátce
Jako neplátce DPH (neboli daně z přidané hodnoty) tuto daň vůbec neřešíte. Vaše faktura se jmenuje pouze Faktura a jedinou zmínkou o dani, kterou může obsahovat, je věta Nejsem plátcem DPH.
Rozdíl mezi plátcem a neplátcem DPH ale není jen v možnosti tuto daň nárokovat nebo naopak odvádět. Důležité je, že plátce daně z přidané hodnoty k ní musí vést evidenci, a to tak, aby byl kdykoli schopný svůj nárok nebo povinnost odvádět DPH prokázat. Jako plátce DPH musíte také pravidelně podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení. A v tom vám může pomoci třeba právě iDoklad, ve kterém své faktury kdykoliv snadno dohledáte.
Kdy se stáváte plátcem DPH?
Jak se vlastně stanete plátcem daně z přidané hodnoty? Jsou dvě možnosti – buď dobrovolně, nebo povinně.
Jak DPH funguje?
DPH má tři různě vysoké sazby. Základní je 21 % a dvě snížené: 15 % a 10 %. Ve všech případech funguje DPH stejně. Jak?
- Koupíte zboží od plátce DPH za 1 150 Kč. Při snížené 15% sazbě tvoří daň 150 Kč z této částky. Po zaplacení ceny včetně daně si zaevidujete částku tvořící DPH a na konci období (měsíčně nebo kvartálně) ji budete po státu chtít zpátky.
- Později toto zboží prodáte za 1 725 korun. Z toho je 225 korun DPH. Tuto daň vám platí zákazník a vy ji na konci období odvedete státu.
- Pokud jste tedy zboží koupili za 1 150 korun a následně ho prodali za 1 725 korun, je váš hrubý zisk 575 korun. Z toho jste odvedli DPH 225 korun za prodej, ale zároveň jste si na DPH nechali vrátit 150 korun za předchozí koupi zboží. DPH vás tak ve výsledku stojí 75 korun a čistý zisk je 500 korun.
Kdy je pro vás výhodné být dobrovolným plátcem?
Můžete se rozhodnout platit DPH, i pokud tuto povinnost nemáte. Komu se plátcovství DPH vyplatí?
- Podnikatelům, kteří odebírají zboží nebo služby rovněž od plátců DPH, neboť si mohou odečíst daň na vstupu. Cena nákupu se pak snižuje o zaplacenou DPH.
- Podnikatelům, mezi jejichž zákazníky jsou hlavně plátci DPH.
- Podnikatelům, kteří nakupují zboží v České republice a prodávají ho podnikatelům v jiných státech Evropské unie nebo zákazníkům (nemusí už jít o podnikatele) mimo Evropskou unii.
- Podnikatelům, kteří poskytují služby zejména podnikatelům se sídlem v jiných státech Evropské unie, kde jsou také registrováni k DPH. V takovém případě je totiž za vykázání a odvedení daně zodpovědný právě příjemce služby.
- Podnikatelům, kteří nakupují zboží či služby zatížené základní sazbou DPH, ale prodávají se sníženou sazbou. Zvyšuje se tak jejich marže. Týká se to například zemědělců nebo stavebních firem, které stavějí či opravují byty, rodinné domy či hotely a další ubytovací zařízení.
- Podnikatelům, kteří plánují kupovat drahý majetek. Pokud je takový podnikatel plátcem DPH, má nárok na odpočet.
Kdy se raději neregistrovat
Registrace ale není vhodná pro každého. Nevyplatí se třeba podnikatelům, kteří poskytují zboží či služby běžným lidem (kteří tedy DPH neplatí). Při prodeji by jste totiž museli zdanit celou prodejní cenu včetně marže a ve finále by to vedlo k vyšší ceně, než kdybyste DPH neplatili. Samozřejmě to platí také pro podnikatele, kteří zboží kupují se sníženou sazbou DPH, ale prodávat by museli se základní.
Podejte přiznání k DPH i kontrolní hlášení bez obtíží. Sepsali jsme pro vás návod, jak na to.
První kroky ve světě plátců DPH ale raději zkonzultujte s účetní.
4 komentářů. Komentovat
Jak mám postupovat v případě, že jsem OSVČ a pracuji pro českou firmu, které svou práci fakturuji na základě jejích objednávek. Můj roční příjem přesáhl milion korun, pro daň z příjmu jsem registrován jako procentní plátce (80 procent) a těm byla zvednuta možnost výdajů až na 1,600 tis. korun. Mám povinnost se přihlásit k DPH nebo ne. A pokud ano, jak mám postupovat, když nic nenakupuji, neprodávám, vlastně prodávám jen svou práci.
Dobrý den, plátcem daně se stáváte ze zákona a to od 1. dne druhého měsíce po překročení obratu 1 mil. Kč. Přeji hezký den.
Splňuji povinnost stát se plátcem DPH i za předpokladu, že jsem již osoba identifikovaná k dani a většina (98 %) z mého obratu (který bude brzy činit 1 milion korun) pochází ze zahraničí? Poskytuji služby v rámci Evropské Unie jednomu zákazníkovi, který odvádí DPH ve své zemi, jde tedy o přenesenou daňovou povinnost. V zákoně 235/2004sb, paragraf 4a je „obrat“ definován takto: „Obratem se pro účely tohoto zákona rozumí souhrn úplat bez daně, které osobě povinné k dani náleží za uskutečněná plnění S MÍSTEM PLNĚNÍ V TUZEMSKU (…)“.
Pokud je tedy místo plnění služeb, které poskytuji, v EU a obrat přesáhne milion, chápu správně, že se nemusím stát plátcem DPH?
Z Vašeho článku by se dalo naopak chápat, že když je splněna podmínka „obrat nad 1 milion korun“ (a není rozlišeno, kde je plnění), člověk se musí stát plátcem. Jak to tedy je, můžete článek upřesnit?
V případě poskytování služby podnikatelskému subjektu z EU, se toto plnění do celkového obratu nezapočítává. Konkrétní nejasnosti ohledně limitu plátcovství DPH doporučíme případně konzultovat s účetním nebo daňovým poradcem. Jejich seznam můžete nalézt zde https://www.idoklad.cz/najdi-ucetni