Musím se stát plátcem DPH. Co teď?

Kdo je plátce DPH

Plátcem DPH je podnikatel (OSVČ nebo firma), který se k dani z přidané hodnoty registroval povinně nebo dobrovolně. Plátci DPH musí uvádět daň na fakturách, odvádět ji státu a podávat pravidelná daňová přiznání.

Jak se stát plátcem DPH

Novým plátcem DPH se podle § 6 zákona o DPH stáváte v osmi situacích:

SITUACE 1: Překročíte obrat 2 miliony korun za kalendářní rok

Pokud v daném roce vydáte faktury za více než 2 miliony korun, stáváte se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku.

Plátcem se ale můžete stát i dříve  – stačí podat přihlášku s dřívějším datumem (například hned po překročení limitu).

SITUACE 2: Váš obrat překročí 2 536 500 Kč (100 000 EUR)

Od 1. ledna 2025 platí vyšší limit obratu, po jehož překročení se stáváte plátcem DPH automaticky od následujícího dne.

SITUACE 3: Rozhodnete se přihlásit dobrovolně

Pokud chcete DPH uplatňovat (např. kvůli odpočtům z nákupů), můžete se k dani přihlásit i bez dosažení limitu. Musíte ale doložit, že podnikáte a že registrace dává ekonomický smysl.

SITUACE 4: Začnete znovu podnikat po přerušení

Pokud jste byli plátcem DPH a ukončili jste podnikání, registrace byla zrušena. Plátcem se ale znovu stanete ve chvíli, kdy opět uskutečníte plnění, u kterého byste měli nárok na odpočet. Podmínkou je, že váš obrat v daném nebo předchozím kalendářním roce překročil 2 miliony korun.

SITUACE 5: Převezmete firmu od jiného plátce DPH

Například koupíte podnik, který byl plátcem DPH. V takovém případě se plátcem stáváte ode dne převzetí.

SITUACE 6: Vaše firma projde přeměnou

Při sloučení firem, rozdělení, nebo změně právní formy (např. z OSVČ na s. r. o.), zůstáváte nebo se stáváte plátcem DPH podle toho, jak na vás přejde podnikání.

SITUACE 7: Zdědíte podnikání po plátci DPH

Převezmete-li podnik po zemřelém rodiči nebo partnerovi, který byl plátcem, a dál v něm pokračujete, přebíráte i status plátce DPH.

SITUACE 8: Fakturujete do ČR jako zahraniční firma

Pokud jste zahraniční podnikatel bez sídla v ČR a vystavíte fakturu za službu nebo zboží v tuzemsku, stáváte se plátcem daní od chvíle, kdy plnění provedete.

Povinnosti nových plátců DPH

Noví plátci DPH se musí připravit na nové zákonné povinnosti. Tyto povinnosti platí pro všechny plátce – nezáleží na tom, jestli podnikáte jako OSVČ nebo máte firmu (např. s. r. o.):

KROK 1: Podejte přihlášku k registraci k DPH

Pokud se stanete plátcem DPH, musíte podat elektronickou přihlášku k registraci na finanční úřad – nejpozději do 10 pracovních dnů ode dne, kdy jste se stali plátcem.

KROK 2. Připravte účetnictví a evidenci pro účely DPH

Od okamžiku registrace musí plátci DPH vést seznam přijatých a vydaných daňových dokladů, uskutečněných zdanitelných plnění, nároků na odpočet a základu daně.

KROK 3. Upravte nastavení svého účetního nebo fakturačního systému

Plátci DPH musí zajistit, abych jejich fakturační nebo pokladní systém vystavoval daňové doklady v souladu se zákonem.

„Upravte si nastavení tak, aby vystavované faktury odpovídaly požadavkům na daňové doklady, včetně těch zjednodušených. Vaše fakturační aplikace musí především správně uvádět DIČ a pracovat s aktuálními sazbami DPH,“ radí Ing. Vladimíra Přibylová, lektorka mini akademie pro začínající podnikatele a členka výboru Komory certifikovaných účetních.

KROK 4. Nastavte si daňové období

Nový plátce daní je v prvních 12 měsících automaticky měsíčním plátcem – přiznání k DPH a kontrolní hlášení tedy podáváte každý měsíc, i když máte malý obrat.

KROK 5. Připravte se na podání prvního daňového přiznání

Přiznání k DPH se podává elektronicky přes daňový portál. Termín je vždy do 25. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období.

KROK 6. Počítejte s kontrolním a případně souhrnným hlášením

Pokud uskutečňujete zdanitelná plnění v tuzemsku, máte povinnost podávat kontrolní hlášení s přehledem vydaných a přijatých faktur.

Pokud dodáváte zboží do EU, podáváte i souhrnné hlášení.

KROK 7. Informujte zákazníky, dodavatele i účetní o změně

Oznamte změnu všem, koho se to týká – odběratelům, účetní, ale i dlouhodobým dodavatelům.

„Dodavatelé by vám měli začít vystavovat daňové doklady s vaším DIČ, tedy daňovým identifikačním číslem. Bez toho si nemůžete uplatnit odpočet DPH,“ říká Vladimíra Přibylová.

Aktualizujte své fakturační údaje (např. přidejte DIČ) a ujistěte se, že vaši partneři budou od teď vystavovat faktury správně. Také ověřte, že vaše účetní ví o změně a má k dispozici všechny aktuální podklady.

TIP: Jak vám iDoklad usnadní plátcovství DPH

• automaticky vystavuje správné daňové doklady s DPH a DIČ,
• vede evidenci přijatých i vydaných faktur,
• spočítá výši daně k odvodu,
• připraví přehledy k přiznání i kontrolnímu hlášení,
• umožní snadné sdílení dat s účetní.

Stačí přepnout na režim plátce – o zbytek se postará iDoklad sám.

Na co si dát pozor jako nový plátce DPH

Přechodné období: staré faktury vs. nové postavení

Vystavili jste fakturu těsně před registrací, ale plnění nastane až po ní? V tom případě už může jít o zdanitelné plnění jako plátce. Sledujte pečlivě datum uskutečnění zdanitelného plnění, nejen datum vystavení dokladu. Jinak vám hrozí oprava a dodatečné odvedení DPH.

Zpožděná registrace: DPH musíte zpětně dopočítat

Pokud podáte přihlášku pozdě, ale už jste se plátcem stali (např. překročením obratu), budete muset:

• zpětně vystavit daňové doklady,
• dopočítat daň z již vystavených částek,
• případně informovat odběratele a opravit faktury.

Zákon je v tomto ohledu přísný, a i když se jedná o administrativní pochybení, finanční úřad může doměřit daň a udělit pokutu.

Uplatnění odpočtu: až když je vše v pořádku

Nárok na odpočet DPH vzniká, až když máte správně vystavený daňový doklad, jste již plátcem, a plnění se váže na vaši ekonomickou činnost. Nestačí pouze faktura – kontrolujte také, zda dodavatel správně uvedl vaše DIČ a jestli šlo skutečně o zdanitelné plnění.

Pozor na osvobozená plnění

Ne všechna vaše činnost může podléhat DPH. Pokud poskytujete například vzdělávání, zdravotní služby, finanční služby nebo pronájem nemovitostí, část těchto plnění může být osvobozena bez nároku na odpočet. V takovém případě se nemůžeš uplatnit na vstupech jako běžný plátce.

Ověřování obchodních partnerů

Při nákupu nebo prodeji si ověřujte, zda:

• je partner plátcem DPH,
• je registrován v registru plátců (ARES, VIES),
• nejsou v režimu ručení za nezaplacenou daň.

„Ověřujte dodavatele v registru plátců DPH. Rizikem je nespolehlivý plátce i platba na jiný účet, než mají uvedený v registru,“ radí Vladimíra Přibylová.

A co by se stalo, pokud by váš dodavatel neodvedl DPH? „Stát by ho mohl vymáhat po vás jako po ručiteli. Ve výsledku byste museli DPH zaplatit dvakrát,“ dodává.

Finanční rezerva pro odvody DPH

Když vystavíte fakturu s DPH, například se sazbou 21 %, máte povinnost tuto částku odvést finančnímu úřadu – a to do 25. dne následujícího měsíce.

DPH v praxi: jak si spočítáte zisk

Když nakupujete zboží nebo služby, a platíte daň, stát vám DPH vrátí. Pokud zboží nebo služby prodáváte (daň platí váš zákazník), odvádíte DPH státu.

V Česku nyní platí dvě sazby DPH:

• základní 21 %,
• snížená 12 %.

Základní sazba se používá na zboží nebo služby, na které se neuplatňuje snížená sazba – upřesňuje ji příloha 2 zákona o DPH.

Na příkladu si ukážeme, jak funguje DPH v praxi.

Jak můžu placení DPH zrušit?

O zrušení plátcovství DPH můžete požádat pouze tehdy, pokud váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců nepřesáhl 2 miliony korun.

Zároveň platí, že musíte být plátcem DPH minimálně 12 měsíců. Pokud tuto podmínku nesplňujete, finanční úřad vaši žádost o zrušení plátcovství zamítne.

Plátcovství vám může zrušit i finanční úřad z vlastní iniciativy – například pokud dlouhodobě odevzdáváte nulová daňová přiznání a neprokazujete žádnou ekonomickou činnost. V takovém případě vám finanční úřad zašle oznámení, že může vaše plátcovství ukončit. Pokud na výzvu nereagujete do 30 dnů, může být plátcovství zrušeno rozhodnutím úřadu.

Zrušením registrace ale vaše povinnosti nekončí. Musíte snížit nárok na dříve uplatněný odpočet DPH, pokud máte v obchodním majetku majetek, u kterého jste si uplatnili DPH. Jde například o zásoby nebo dlouhodobý majetek, který jste pořídili jako plátce.

Kdy se plátcovství DPH vyplatí?

Podnikatelé se plátci DPH stávají i dobrovolně. Vyplatí se totiž především těm, kdo:

• nakupují od plátců DPH, a mohou si tak uplatnit odpočet daně,
• prodávají plátcům DPH, kteří si daň také odečítají,
• obchodují v rámci EU nebo mimo ni, ať už se zbožím či službami,
• nakupují se základní sazbou a prodávají se sníženou, čímž zvyšují marži (např. zemědělci, stavební firmy),
• plánují nákup drahého majetku, kde uplatnění odpočtu přinese významnou úsporu.

Pokud vás výhody plátcovství DPH zajímají více, vyzkoušejte bezplatnou mini akademii pro začínající podnikatele. V online lekci vám Vladimíra Přibylová vysvětlí vše podstatné o DPH – pro povinné i dobrovolné plátce.

Mini akademie vám pomůže pochopit plátcovství DPH i další témata

V mini akademii jako začínající podnikatelé oceníte i další video lekce, které se týkají např. daní, pojištění, cenotvorby, faktur, nebo daňového přiznání. Můžete se podívat na vše, nebo si vyberete témata, která vás zrovna zajímají.