Zjistili jste, že máte obrat přes milion, musíte se stát plátcem DPH a nevíte co s tím? Nebo o tom prostě jenom uvažujete, ale bojíte se, že na tom proděláte? Nepanikařte, vaše fakturace se sice stane o trochu složitější, ale zároveň můžete čerpat různé výhody.
Plátce kontra neplátce
Jako neplátce DPH (neboli daně z přidané hodnoty) tuto daň vůbec neřešíte. Vaše faktura se jmenuje pouze „Faktura“ a jedinou zmínkou o dani, kterou může obsahovat, je věta „Nejsem plátcem DPH.“ V hlavičce nemusíte uvádět „Faktura – daňový doklad“, na rozdíl od plátce DPH. Rozdíl mezi plátcem a neplátcem DPH ale není jen v možnosti tuto daň nárokovat nebo naopak odvádět. Důležité je, že plátce daně z přidané hodnoty k ní musí vést evidenci, a to tak, aby byl kdykoli schopný svůj nárok nebo povinnost odvádět DPH prokázat. A v tom mu může pomoci třeba právě iDoklad, ve kterém své faktury kdykoliv snadno dohledáte.
Kdy jsem plátcem DPH?
Jak se vlastně stanete plátcem daně z přidané hodnoty? Jsou dvě možnosti – buď dobrovolně, nebo povinně. Platit DPH musíte, když:
- ve dvanácti po sobě jdoucích kalendářních měsících překročíte obrat 1 milion korun
- jste členem sdružení, kde některý ze členů je plátcem DPH
- nabyli jste majetek privatizací či prodejem podniku či fúzí
Jak DPH funguje?
DPH má dvě různě vysoké sazby. Základní je 21 % a snížená je 15 %. V obou případech funguje DPH stejně. Jak?
- Koupíte zboží od plátce DPH za 1 150 korun. Při snížené 15% sazbě tvoří daň 150 korun z této částky. Po zaplacení ceny včetně daně si zaevidujete částku tvořící DPH a na konci období (většinou kvartálu) ji budete po státu chtít zpátky.
- Později toto zboží prodáte za 1 725 korun. Z toho je 225 korun DPH. Tuto daň vám platí zákazník a vy ji na konci období odvedete státu.
- Pokud jste tedy zboží koupili za 1 150 korun a následně ho prodali za 1 725 korun, je váš hrubý zisk 575 korun. Z toho jste odvedli DPH 225 korun za prodej, ale zároveň jste si na DPH nechali vrátit 150 korun za předchozí koupi zboží. DPH vás tak ve výsledku stojí 75 korun a čistý zisk je 500 korun.
Kdy je pro mě výhodné být dobrovolným plátcem?
Můžete se rozhodnout platit DPH, i pokud tuto povinnost nemáte. Není od věci si spočítat, jestli se vám to vyplatí. Zvažte přitom nejen to, jak často nakupujete zboží s DPH, ale i kdo od vás odebírá.
- Podnikatelům, kteří odebírají zboží nebo služby rovněž od plátců DPH, neboť si mohou odečíst daň na vstupu. Cena nákupu se pak snižuje o zaplacenou DPH.
- Podnikatelům, mezi jejichž zákazníky jsou hlavně plátci DPH.
- Podnikatelům, kteří nakupují zboží v České republice a prodávají jej podnikatelům v jiných státech Evropské unie nebo zákazníkům (nemusí už jít o podnikatele) mimo Evropskou unii.
- Podnikatelům, kteří poskytují služby zejména podnikatelům se sídlem v jiných státech Evropské unie, kde jsou také registrováni k DPH. V takovém případě je totiž za vykázání a odvedení daně zodpovědný právě příjemce služby.
- Podnikatelé, kteří nakupují zboží či služby zatížené základní sazbou DPH, ale prodávají se sníženou sazbou. Zvyšuje se tak jejich marže. Týká se to například zemědělců nebo stavebních firem, které stavějí či opravují hotely a další ubytovací zařízení.
- Podnikatelům, kteří plánují kupovat drahý majetek. Pokud je takový podnikatel plátcem DPH, má nárok na odpočet.
Kdy se raději neregistrovat
Registrace ale není vhodná pro každého. Nevyplatí se třeba podnikatelům, kteří poskytují zboží či služby běžným lidem (kteří tedy DPH neplatí). Při prodeji by totiž museli zdanit celou prodejní cenu včetně marže a ve finále by to vedlo k vyšší ceně, než kdybyste DPH neplatili. Samozřejmě to platí také pro podnikatele, kteří zboží kupují se sníženou sazbou DPH, ale prodávat by museli se základní (týká se to například pohostinství). Stal jsem se plátcem DPH, co je pro mě nové:
- na hlavičku faktury napíšete Faktura-daňový doklad
- pravidelně, vždy po skončení zdaňovacího období, musíte podávat daňové přiznání a odvádět DPH
- daňové doklady a daňovou evidenci musíte archivovat 10 let
- v iDokladu zaškrtněte možnost „plátce DPH“
- pokud odvádíte DPH poprvé, doporučujeme vše konzultovat s účetní
4 komentářů. Komentovat
Dobrý den, měla bych dotaz. Jsem začínající podnikatelka a nejsem plátcem DPH – znamená to tedy, že když chci nakoupit do obchůdku materiál či dekorace, platí pro mě cena uvedená bez DPH ? Při nákupu přes internet mi totiž byla vystavena faktura s cenou včetně DPH. Děkuji za odpověď…
Dobrý den,
v případě, že nakupujete od plátců DPH, nestáváte se plátcem DPH. Jako neplátce DPH si nenárokujete odpočet DPH, proto Vás zajímá celková cena včetně DPH.
Přejeme pěkný den
Dobrý den, měl bych jeden dotaz ohledně DPH. Kdybych začal podnikat v zemědělství a chtěl si koupit pomocí dotací traktor, je pro mě cena traktoru s DPH a nebo bez? Děkuji
Dobrý den,
v případě, že se stanete plátcem DPH, tak obvykle dotace výši DPH z majetku pořízeného pomocí dotace nepokrývá. S ohledem na případnou nutnost individuálního posouzení konkrétního případu, bychom doporučili se s tímto dotazem obrátit i na účetního či daňového poradce.
Přejeme pěkný den