Co se mění pro podnikatele v roce 2024: přehled změn v zákonech

Změna sazeb DPH

Až dosud platila základní sazba (21 %) a dvě snížené sazby (15 % a 10 %). Nově budou jen dvě sazby DPH:

• základní 21%,
• snížená 12%.

Pokud jste prodávali zboží v některé ze snížených sazeb, nově budete prodávat s 12% DPH. Abyste na změny sazeb nemuseli myslet, iDoklad je nastaví za vás.

Dejte si ale pozor na změnu zařazení některých položek ze snížené do základní sazby, případně naopak – ty si musíte v iDokladu přenastavit sami

Změny v zařazení do základní či snížené sazby DPH: vybrané položky

Celkový přehled položek, které podléhají od 1. 1. 2024 snížené sazbě DPH, najdete v textu konsolidačního balíčku na straně 102–107.

Zvýšení daně z příjmů právnických osob

Od ledna 2024 se firmám zvyšuje daň z příjmů z 19 na 21 %.

Větší zdanění osob s vysokými příjmy

Pokud jste si jako OSVČ vydělali ročně více než 48násobek průměrné mzdy, částku nad tuto hranici daníte 23% sazbou. Od roku 2024 je tato hranice snížená na 36násobek průměrné mzdy. Jestliže si tedy vyděláte víc než 1 582 812 Kč, nadlimitní částku daníte 23 %.

Nákupy firemních aut budou méně výhodné

Jestliže kupujete auto na firmu, od roku 2024 to bude méně výhodné. Jako plátci DPH jste si dosud mohli uplatnit DPH z nákupu auta bez omezení. Nově si uplatníte maximální odpočet 420 000 Kč. V praxi to znamená, že maximální odpočet využijete pouze při pořízení auta do 2 milionů Kč.

Firmy také na auta nevyužijí mimořádné odpočty – výjimku mají elektromobily.

Minimální výše odvodů OSVČ pro rok 2024

Výše minimálních odvodů na pojištění se každý rok mění. OSVČ se v následujících letech musí připravit na skokový růst, protože se bude postupně navyšovat minimální vyměřovací základ, ze kterého se pojištění počítá. Zatímco v roce 2023 byl minimální vyměřovací základ na úrovni 25 % průměrné mzdy, do roku 2026 se postupně zvýší na 40 % průměrné mzdy.

V roce 2024 se minimální sociální pojištění zvyšuje o 908 Kč, zdravotní o 246 Kč.

Minimální odvody pro rok 2024:

• Sociální pojištění: 3 852 Kč (novou výši můžete začít platit až po podání přehledu na jaře 2024)
• Zdravotní pojištění: 2 968 Kč (novou výši hradíte už za leden 2024)
• Nemocenské pojištění: 216 Kč (OSVČ ho platí dobrovolně)

Víno jako firemní dárek

Oblíbeným firemním dárkem bývá láhev vína (tzv. tiché víno). Pokud jste nakoupili láhev do 500 Kč bez DPH, šlo o firemní dárek a na etiketě bylo vaše logo, bylo víno daňově uznatelným nákladem. Od 1. ledna 2024 už tato vína nejsou daňově uznatelná, takže si o takové dary už nesnížíte základ daně.

Paušální daň pro rok 2024

I letos se zvyšují sazby paušální daně. Nejvýraznější je nárůst v prvním pásmu.

Pokud chcete do režimu paušální daně vstoupit, můžete se jako každý rok přihlásit od 1. do 10. ledna.

Zrušení některých daňových slev

V daňovém přiznání za rok 2024, které budete podávat na jaře 2025, si už neuplatníte slevu na studenta nebo školkovné.

Dále došlo k omezení slevy na manželku či manžela. Nově si tuto slevu až do výše 24 840 Kč uplatníte pouze tehdy, pokud manželé vyživují ve společně hospodařící domácnosti dítě, které ještě nemělo 3 roky.

Zvýšení daně z nemovitosti

Od roku 2024 se zvyšuje daň z nemovitosti a to v průměru na 1,8násobek. Nově platí i inflační koeficient – daň z nemovitosti se bude v dalších letech průběžně zvyšovat v závislosti na inflaci.

Daň se liší dle lokality, výši koeficientu totiž určují obce.

Změna podmínek pro dohodáře

Jestliže pracujete na dohodu, můžete se v roce 2024 těšit na lepší podmínky. Pokud naopak na dohodu zaměstnáváte brigádníky, čeká vás růst nákladů a větší administrativa.

Lidé, kteří pracují na DPP nebo DPČ, budou mít nově nárok na dovolenou nebo na příplatky za práci přesčas, v noci, o víkendu a ve svátek. Zaměstnavatel má novou povinnost seznámit je předem s rozvrhem pracovní doby.

Podívejte se, jaký je rozdíl mezi prací na dohodu (od 1. ledna 2024) vs. podnikáním jako OSVČ.

Zaměstnanecké odvody na nemocenské pojištění

Pokud máte zaměstnance, pohlídejte si změnu pravidel pro nemocenské pojištění. Nemocenské pojištění jste za ně dosud odváděli vy jako zaměstnavatelé.

Nově na nemocenské pojištění přispívají i sami zaměstnanci, a to částkou ve výši 0,6 % z měsíčního vyměřovacího základu (hrubá mzda). Ale i tuto částku počítáte a odvádíte vy jako zaměstnavatel. Ve výsledku však zaměstnancům klesne čistá mzda.

Příklad:

Hrubá mzda 50 000 Kč.

0,6 % z 50 000 Kč = 300 Kč (tj. snížení čisté mzdy o 300 Kč)

Detaily najdete v článku o změnách nemocenského pojištění.

Limit pro zaměstnanecké benefity

Konsolidační balíček omezuje daňové úlevy u nefinančních benefitů (např. poukazy na kulturu, sport atd.). Nově budou od daně osvobozeny pouze do poloviny průměrné mzdy (21 983 Kč). Tato částka je ročním limitem. Pokud by pracovník dostal benefity ve vyšší hodnotě, musí nadlimitní částku zdanit.

Jestliže zaměstnanec ve firmě pracuje celý rok, měsíčně může dostat nepeněžní benefity v hodnotě 1 832 Kč – z vyšších odvádí daň.

Informace pro podnikatele na jednom místě

Začínáte s podnikáním? Abyste se zorientovali ve všech povinnostech, připravili jsme online mini akademii. Naučíte se v ní fakturovat, pochopíte, jak je to s povinným pojištěním, koho se týká DPH a co je pro vás nejvýhodnější z hlediska daní. Mini akademie je zdarma pro ty, kteří podnikání teprve plánují, pro začínající podnikatele a pro uživatele iDokladu.