mini akademie
pro začínající podnikatele

Obsah
Co je příležitostný prodej?
Příležitostný prodej je jednorázový nebo nepravidelný prodej zboží nebo služeb, který není vykonáván soustavně a nespadá pod živnostenské podnikání. Typicky jde o situace, kdy někdo prodává ručně vyráběné výrobky na trzích, peče dorty na objednávku pro známé nebo prodává přebytky ze zahrádky.
Aby se jednalo o příležitostný prodej:
- nesmí jít o soustavnou činnost,
- nemáte živnost ani podnikatelský záměr,
- není to vaše hlavní obživa.
Potřebujete k prodeji vlastních výrobků živnostenský list?
Pokud prodáváte své výrobky jen příležitostně, živnostenský list nepotřebujete. Podle § 2 a § 3 živnostenského zákona (č. 455/1991 Sb.) se totiž za podnikání považuje činnost, která je soustavná, vykonávaná za účelem zisku a samostatně.
Živnost potřebujete tehdy, pokud například:
- prodáváte pravidelně (např. každý týden na trzích),
- provozujete e-shop nebo přijímáte objednávky opakovaně,
- vaše příjmy z prodeje tvoří významnou část celkových příjmů,
- investujete do propagace a plánujete růst.
V těchto situacích je nutné nejen mít živnostenské oprávnění, ale také platit zdravotní a sociální pojištění a vést evidenci příjmů a výdajů.
Naopak pokud jde o nárazový prodej – třeba jen jednou za čas na vánočním trhu nebo přes inzerát – a činnost není pravidelná ani cíleně rozvíjená, živnostenský list mít nemusíte.
TIP: Přečtěte si také Podnikání bez živnosti v 2025: vše, co potřebujete vědět
Marie začala vyrábět šité doplňky a párkrát ročně je nabízela na trzích. Později si založila profil na Fleru, kam nahrála desítky produktů a začala přijímat objednávky průběžně po celý rok. Přestože šlo stále jen o „přivýdělek“, prodej už byl pravidelný, a úřad jí při kontrole zpětně vyhodnotil činnost jako podnikání bez oprávnění. Musela doplatit pojistné a zaplatit pokutu.
Kolik si můžete vydělat bez danění?
V roce 2025 jsou příležitostné příjmy do 50 000 Kč ročně od daně osvobozené. Pokud se do této hranice vejdete, nemusíte příjem danit ani ho uvádět v daňovém přiznání.
Pozor: limit platí pro všechny příležitostné příjmy dohromady – tedy nejen z prodeje výrobků, ale i z jednorázových výpomocí, pronájmu věcí nebo občasného prodeje majetku.
Jakmile ho překročíte, daní se celá částka, nikoliv jen to, co přesahuje 50 000 Kč.
Musíte vést evidenci?
I když nemusíte platit daň, je dobré mít přehled o tom, kdy a komu jste co prodali, za kolik a jak jste peníze přijali (hotově, převodem). Pomůže vám to:
- v případě dotazů od finančního úřadu,
- při vedení účetnictví (pokud už podnikáte),
- i pro váš vlastní přehled.
V další části článku poradíme, jak si evidenci vést jednoduše a efektivně.
Daňové povinnosti při příležitostném prodeji vlastních výrobků
Daň z příjmu
Pokud si příležitostným prodejem vyděláte do 50 000 Kč za rok, máte vyhráno – podle zákona (§ 10 odst. 3 písm. a zákona o daních z příjmů) jsou takové příjmy od daně osvobozené. Nemusíte je tedy vůbec uvádět v daňovém přiznání.
Jakmile však tento limit překročíte, situace se mění:
- celá částka podléhá zdanění (nejen to, co je nad limit),
- příjem musíte uvést v daňovém přiznání za daný rok,
- zároveň si ale můžete odečíst výdaje, které jste na výrobu vynaložili.
Jak uplatnit výdaje – paušál nebo skutečné náklady?
Paušální výdaje jsou ideální volbou, pokud chcete mít s daněmi co nejméně práce. Umožní vám snížit daňový základ bez nutnosti vést detailní účetnictví. I když nemáte živnostenský list, můžete uplatnit 40% paušál, a to až do příjmů ve výši 800 000 Kč ročně.
Skutečné výdaje se vyplatí v případě, že máte vyšší náklady na materiál, dopravu nebo provoz. V takovém případě musíte evidovat všechny doklady a vést přesnější účetnictví – zato si ale můžete odečíst reálné náklady a výrazně snížit daň.
Lucie občas prodává šperky, které sama vyrábí. Za rok utržila 70 000 Kč. Materiál, obaly a náklady na dopravu ji ale vyšly na víc než 40 000 Kč. Pokud by použila paušál, mohla by si odečíst jen 28 000 Kč (40 % z 70 000). Díky skutečným výdajům si ale odečetla celých 40 000 Kč – a zaplatila nižší daň.
Vyzkoušejte mini akademii, která pro začínající podnikatele zdarma – najdete tam 30 videí o všem důležitém, co potřebujete na začátku podnikání vědět. Od rozdílu mezi paušálem a skutečnými výdaji až po přehled daňových povinností.
„Díky přehlednému vysvětlení rozdílu mezi daňovou evidencí a paušální daní jsem si vybral správný způsob a na daních ušetřil 35 %. Ukázkové příklady mi fakt pomohly se v tom zorientovat.“ — Petr Zástěra, majitel značky sFička a účastník mini akademie.
Jak snadno spravovat paušály i detailní účetnictví
Mít přehled o příjmech a výdajích se vyplatí vždy – ať už využíváte paušál, nebo skutečné náklady. Usnadnit vám to může například fakturační program iDoklad, který zvládne správu příjmů, výdajů i dokladů bez složitého nastavování.
Program navíc automaticky nastaví správné paušální procento podle vaší činnosti, nebo vám pomůže s evidencí skutečných nákladů.
Hodí se i při jednorázovém prodeji, zvlášť když se blíží daňové přiznání. Podrobnosti i s příklady najdete ve videu.
Na co si dát pozor při prodeji vlastních výrobků: chyby začátečníků
1. Podnikáte (nevědomky) načerno: rozlišujte mezi občasným přivýdělkem a pravidelným podnikáním. Pokud začnete prodávat pravidelně a bez živnostenského oprávnění, může to úřady vyhodnotit jako neoprávněné podnikání – a hrozí vám pokuta až 500 000 Kč.
Ani muž trpící Alzheimerovou chorobou se nevyhnul sankcím za neoprávněné podnikání. Organizoval zahraniční expedice bez živnostenského oprávnění a nevedl účetnictví. Výsledkem byla pokuta ve výši 144 000 Kč a šest měsíců podmíněného trestu. [Celý příběh si můžete přečíst zde.]
2. Neplníte své daňové povinnosti: chyby v daňovém přiznání můžou znamenat pokutu. Sledujte své příjmy a výdaje a ověřte si, že plníte zákonné povinnosti. Pokud tápete, pomůže daňový poradce nebo chytrá aplikace, jako je iDoklad, která vás včas upozorní na možné problémy.
3. Porušujete hygienické či bezpečnostní předpisy: i když si nevyřídíte živnost, pořád musíte dodržovat zákony – například zákon o ochraně spotřebitele. Pokud prodáváte potraviny, vztahují se na vás navíc i hygienické předpisy.
4. Špatně evidujete své příjmy a výdaje: mnoho začínajících podnikatelů si neuvědomuje, jak důležité je mít účetnictví v pořádku. Nedbalost se ale může rychle vymstít – při daňové kontrole i v každodenní správě financí. Jak se tomu vyhnout?
- Využívejte účetní software: nástroje jako iDoklad vám výrazně usnadní evidenci příjmů a výdajů. Zvládnou automatický záznam transakcí, přehledy i podklady pro daně.
- Zapisujte průběžně: pravidelně aktualizované záznamy vám dají přehled o financích a usnadní přípravu na daňové přiznání.
- Schovávejte doklady: uchovávejte faktury, účtenky a další dokumenty – využijete je při kontrole i při prokazování výdajů.
- Oddělte osobní a podnikatelské finance: vedení oddělených účtů vám pomůže mít jasno ve výdělcích i nákladech spojených s podnikáním.
- Nebojte se poradit: pokud si nejste jistí, obraťte se na účetního nebo daňového poradce – vyhnete se chybám i zbytečným starostem.
Rychlé shrnutí: Na co si dát pozor při příležitostném prodeji vlastních výrobků
- Pokud si příležitostným prodejem vyděláte do 50 000 Kč ročně, příjmy jsou od daně osvobozené a nemusíte je uvádět v daňovém přiznání.
- Příležitostný prodej není podnikání – jakmile ale začnete prodávat pravidelně, může být potřeba živnost, pojištění i evidence.
- Raději si veďte jednoduchý přehled o příjmech a výdajích – pomůže vám to při daních i pro vlastní orientaci.
- Pokud si nejste jistí, poraďte se s účetním nebo se podívejte na oficiální informace od finanční správy.
Související články
Podnikání bez živnosti v 2025: co musíte vědět a na co si dát pozor
Jak zpracovat podnikatelský záměr, který vašemu podnikání pomůže