Paušální daň v roce 2025: jaká jsou pásma a výše daně

Do režimu paušální daně se mohou zapojit živnostníci s příjmy až do 2 milionů Kč ročně, kteří nejsou plátci DPH. Protože podnikatel s příjmy do 500 tisíc Kč ročně státu nemůže platit stejně jako podnikatel s dvoumilionovými příjmy, existují tři pásma paušální daně.

Paušální daň v roce 2025: pásma

OSVČ se do pásem zařazují podle 2 kritérií:

• roční příjem, tj. obrat,
• výdajový paušál – různé obory mají nárok na různě vysoké výdajové paušály.

Příklady paušálů:

• 80% – zemědělci, lesníci, řemeslníci apod.
• 60% – živnosti neuvedené v jiných kategoriích.
• 40% – znalci, tlumočníci, insolvenční správci, vlastníci autorských práv, lidé s příjmy z výkonu nezávislého podnikání, které není živností ani podnikáním apod.

Podívejte se na více příkladů výdajových paušálů pro jednotlivé profese.

Pásma paušální daně pro rok 2025

Máte příjmy z více činností a každá z nich spadá do jiného paušálu? Pro zařazení do pásma stačí, abyste z dané kategorie měli alespoň 75 % příjmů. V tabulce uvádíme horní limity příjmů pro vstup do paušálního režimu. Pokud splňujete podmínku pro první pásmo, můžete vstoupit i do vyššího.

Výše paušální daně v roce 2025

Paušální daň funguje na principu, že neplatíte zvlášť daň, sociální pojištění a zdravotní pojištění, ale všechny tři platby posíláte v jedné částce na místně příslušný finanční úřad. Vaše platba musí být na účet úřadu připsaná do 20. dne měsíce, kterého se týká. Např. paušální daň za červen musíte zaplatit do 20. června.

Částka paušální daně je každý měsíc stejná po celý rok a dopředu víte, jak je vysoká. Její výše záleží na pásmu, ve kterém jste zařazení.

Výše paušální daně se mění pouze meziročně. V roce 2025 se kvůli zvýšení minimálních záloh (které se počítají z průměrné mzdy) zvedne částka, kterou odvádí podnikatelé v 1. pásmu. Oproti 7 498 Kč v roce 2024 zaplatí měsíčně 8 716 Kč. Pro živnostníky ve zbylých dvou pásmech zůstávají odvody stejné.

Výše paušální daně pro rok 2025

Výše paušální daně se každý rok mění, tj. zvyšuje. Ovlivňuje ji růst záloh na sociální a zdravotní pojištění, který se odvíjí od průměrné hrubé mzdy.

Vstup do režimu paušální daně v roce 2025

Pokud je pro vás paušální daň výhodná, předem si naplánujte vstup do tohoto režimu. Je možný jen po omezenou dobu na začátku kalendářního roku, v roce 2025 to bylo od 1. do 10. ledna. Stejný termín platí pro změnu pásma paušálního režimu – v průběhu zdaňovacího období už pásmo nezměníte.

Přihlášku do režimu paušální daně posíláte elektronicky – od roku 2023 je elektronická komunikace OSVČ s finančním úřadem povinná. Netýká se to pouze podnikajících osob, které nejsou zapsané v evidenci nebo rejstříku (jde např. o autory a umělce) – jich se nedotklo automatické zřizování datových schránek.

Jestliže s podnikáním nově začínáte, můžete do režimu paušální daně vstoupit i v průběhu roku. Oznámení o vstupu do režimu na finanční úřad doručte do dne zahájení podnikání. Nebo to můžete udělat rovnou při registraci živnosti. Při vyplňování jednotného registračního formuláře stačí oznámit vstup do režimu paušální daně.

Pokud v režimu paušální daně zůstáváte z předchozího roku a neměníte pásmo, nemusíte přihlášku znovu vyplňovat.

Paušální daň v souvislostech

Vstup do režimu paušální daně je dobrovolný. Jako OSVČ máte i další možnosti – můžete využívat výdajové paušály nebo daňovou evidenci (uplatňování skutečných výdajů). Více se dozvíte v následujících textech:

• Kdy se vyplatí výdajový paušál pro OSVČ a kdy skutečné výdaje
• Jak přejít z daňové evidence na paušál a opačně
• OSVČ: tipy, jak vést evidenci příjmů a výdajů (daňová evidence)

Zorientujte se v pravidlech pro podnikatele

Zorientujte se v pravidlech a buďte ve výhodě – často zákony umožňují více způsobů, jak věci dělat. Když si z nich dokážete správně vybrat, ušetříte čas i peníze.

Legislativní džunglí vás spolehlivě provedeme ve video lekcích. Pro začínající podnikatele a uživatele iDokladu je naše mini akademie zdarma. Přihlaste se do nyní klidně hned teď, ať na to později nezapomenete.