Sleva na dani a hypotéka: jak ušetřit díky úvěru?

Snižte si základ daně díky hypotéce

Jako OSVČ musíte jednou ročně podat daňové přiznání a odvést daň z příjmů (základní sazba je 15 %, při vyšších příjmech se uplatňuje i 23 %). Od základu daně si ale můžete odečíst tzv. nezdanitelné položky, mezi které patří i úroky z úvěrů na bydlení.

Doložte zaplacené úroky a bytovou potřebu

Abyste získali slevu na dani odpočtem úroků z úvěrů, musíte splnit následující zákonné podmínky:

• jste uvedeni ve smlouvě o hypotéce či úvěru jako žadatel či spolužadatel,
• vlastníte či spoluvlastníte nemovitost, kterou hypotékou financujete,
• nemovitostí řešíte tzv. bytovou potřebu sebe nebo svých blízkých.

Jednoduše řečeno – zaplacené úroky z hypotéky či úvěru si můžete od základu daně odečíst, pokud splácíte úvěr použitý na koupi, stavbu či rekonstrukci nemovitosti, kterou budete využívat pro bydlení.

Pokud nemovitost využíváte čistě pro podnikání nebo ji celou pronajímáte, odpočet uplatnit nemůžete. Pokud ji k podnikání nebo pronájmu využíváte jen zčásti a jinak v ní bydlíte, lze úroky odečíst v poměrné výši odpovídající části využívané pro vlastní bytovou potřebu – v takovém případě se o správném postupu poraďte se svou účetní.

Sleva za hypotéku se vyplatí na začátku splácení

Od základu daně odečítáte pouze zaplacené úroky, ne celé splátky. Výše odpočtu tak závisí i na době zbývající do termínu splatnosti hypotéky. Na jejím začátku totiž velkou část měsíční splátky tvoří právě úrok. Největší slevu tak získáte v prvních letech splácení hypotéky.

Maximální částka zaplacených úroků, kterou lze za rok odečíst od základu daně, je 300 000 Kč, pokud jste nemovitost koupili do roku 2020 včetně. Pokud jste si hypotéku sjednali později (od 1. 1. 2021), můžete si odečíst maximálně 150 000 Kč ročně. Tento limit platí za celou společně hospodařící domácnost.

V případě placení úroků jen po část roku se horní hranice snižuje – za každý měsíc, ve kterém jste úroky platili, se počítá 1/12 limitu.

Spočítejte si, kolik ušetříte

Zaplacené úroky z hypotéky (jakožto nezdanitelná část základu daně) nesnižují daň přímo (jako to dělají slevy na dani), ale pouze daňový základ. Díky hypotéce či úvěru na bydlení tak obvykle ušetříte 15 % ze zaplacených úroků (případně 23 % z části základu daně, která spadá do vyšší sazby daně).

Pokud jste tedy v uplynulém roce na úrocích zaplatili 100 000 Kč, vaše výsledná daň bude nižší přibližně o 15 000 Kč.

Maximálně můžete na dani ušetřit 45 000 Kč (15 % z limitu 300 000 Kč), respektive 22 500 Kč (15 % z limitu 150 000 Kč). U poplatníků s vyššími příjmy může být skutečná úspora ještě vyšší.

Po uplatnění této nezdanitelné položky můžete přidat další zvýhodnění, například příspěvky na penzijní spoření, poskytnuté dary, slevu na poplatníka nebo daňové zvýhodnění na dítě.

Nárok na odpočet doložte v daňovém přiznání

Všechny nezdanitelné části daně uvedete v daňovém přiznání. Pokud si chcete odečíst úroky z hypotéky, jejich výši napíšete do přiznání a jako přílohu k němu doložíte zejména následující dokumenty:

• potvrzení o výši zaplacených úroků (banky a stavební spořitelny jej svým klientům každoročně automaticky zasílají nebo zpřístupňují v internetovém bankovnictví ),
• výpis z katastru nemovitostí (při prvním uplatnění odpočtu; získáte ho na katastrálním úřadě nebo prostřednictvím Czech POINTu),
• kopii smlouvy o hypotéce či úvěru ze stavebního spoření (při prvním uplatnění odpočtu).

Doklady lze obvykle přikládat i v elektronické podobě (například ve formátu PDF nebo JPG).

Nevíte, jak využít odpočet z úvěru?

Nejste si jistí, jaké nezdanitelné položky můžete od daně odečíst a jaké slevy využít? Pomůže vám naše mini akademie. Pro začínající podnikatele je zdarma a dozvíte se v ní vše od cenotvorby až po daně a další oblasti, ve kterých podnikatelé často chybují či tápou.