Vše, co potřebujete vědět o slevě na poplatníka

Co je sleva na poplatníka a kdo ji může uplatnit

Sleva na poplatníka je základní daňová úleva, na kterou mají nárok všichni poplatníci daně z příjmů fyzických osob. Nárok tedy mají:

• zaměstnanci,
• pracující studenti,
• OSVČ,
• ženy na mateřské dovolené s přivýdělkem,
• nebo pracující důchodci.

Využíváte-li paušální daň, mějte na paměti, že ta už zahrnuje veškerá daňová zvýhodnění. Další slevy na dani, včetně základní slevy na poplatníka, si tedy odečíst nemůžete. Nepleťte si ale paušální daň s paušálními výdaji uplatňovanými OSVČ – to jsou dvě rozdílné věci.

Kolik je sleva na poplatníka v roce 2024 a 2025

Sleva na poplatníka se uplatňuje vždy v plné výši. Roční výše slevy na poplatníka pro rok 2024 i 2025 činí 30 840 Kč. To platí bez ohledu na to, kolik měsíců v roce jste pracovali. Pro zaměstnance je důležitá také měsíční výše slevy, která je 2 570 Kč a uplatňuje se přímo ve mzdě.

OSVČ uplatňují slevu na poplatníka pouze jednou ročně až v rámci podání daňového přiznání. Nezapomeňte si zkontrolovat aktuální částky – výše slevy se v minulosti několikrát měnila.

Historický přehled výše slevy na poplatníka

Jak uplatnit slevu na poplatníka jako OSVČ

Pokud podnikáte a současně pracujete jako zaměstnanec, slevu na poplatníka si většinou uplatníte sami v daňovém přiznání. V takovém případě nežádejte zaměstnavatele o roční zúčtování.

U zaměstnavatele můžete slevu uplatnit jen tehdy, pokud nemáte jiné příjmy. Jinak se vše řeší přes přiznání. V daňovém přiznání si pak můžete uplatnit nejen slevu na poplatníka, ale i další daňová zvýhodnění. Více o tom, jaké slevy jako OSVČ uplatnit, najdete v našem článku OSVČ: jaké slevy na dani uplatnit.

Sleva na poplatníka a růžový papír: návod pro zaměstnance

Slevu na poplatníka uplatňují zaměstnanci v klasickém pracovním poměru, na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) i dohodu o provedení práce (DPP).

Zaměstnanci uplatňují slevu prostřednictvím tzv. růžového papíru nebo růžového prohlášení. Jde o růžový formulář s názvem Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob.

Podepsáním růžového prohlášení zajistíte, že váš zaměstnavatel bude slevu na poplatníka (a další slevy či daňová zvýhodnění, na která máte nárok) uplatňovat každý měsíc. Když ho nepodepíšete, můžete si slevy a další daňová zvýhodnění uplatnit až v daňovém přiznání nebo při ročním zúčtování záloh.

Pravidla prohlášení poplatníka daně

Tento tiskopis můžete podepsat jen u jednoho zaměstnavatele v daném měsíci. To je zvlášť důležité, pokud pracujete u více zaměstnavatelů současně. V takovém případě podepište růžové prohlášení tam, kde máte nejvyšší měsíční příjem.

Růžový formulář má povinnost vyplnit zaměstnanec. V praxi často údaje předvyplní zaměstnavatel a zaměstnanec ho jen podepíše, aby se předešlo chybám při jeho vyplnění.

Prohlášení poplatníka daně se odevzdává:

• při nástupu do zaměstnání,
• každoročně do 15. února,
• při jakékoliv změně okolností.

Neoprávněně uplatněná sleva na poplatníka: co dělat

Pokud omylem podepíšete růžové prohlášení u dvou a více zaměstnavatelů najednou, zaděláváte si na problém.Tím dojde k neoprávněnému uplatnění slevy na dani u dalších zaměstnavatelů a vy pak musíte rozdíl doplatit.

Jak postupovat

Jakmile problém zjistíte, ihned o svém pochybení informujte vašeho zaměstnavatele, u kterého jste podepsali prohlášení neoprávněně. Následně může nastat několik scénářů, přičemž opravy provádí buďto zaměstnavatel, nebo zaměstnanec:

1. Zaměstnavatel vám vzniklý rozdíl na dani z příjmů strhne z vaší nejblíže vyplacené mzdy (pokud neuplynula lhůta pro podání vyúčtování daně, nebo pro stanovení daně).
2. Zaměstnavatel provede dodatečné vyúčtování daně.
3. V krajním případě zaměstnavatel pochybení oznámí finančnímu úřadu, který si dluh se zaměstnancem vyrovná sám.
4. Pokud už u zaměstnavatele nepracujete, musíte si podat nové daňové přiznání a doložit potřebná potvrzení o příjmech.

Chybné jednání zaměstnance často vyplave na povrch při zpracovávání ročního zúčtování daně.

Neuplatněná daňová sleva poplatníka: jak ji získat zpět

Pokud si během roku neuplatníte daňovou slevu na poplatníka, nepřicházíte o ni. Můžete ji využít zpětně v daňovém přiznání. Týká se to hlavně těch, kteří nepodepsali prohlášení nebo měli nepravidelné příjmy (např. brigády, krátkodobé úvazky).

Další slevy na dani fyzických osob

Kromě základní slevy na poplatníka můžete daň snížit o další slevy:

1. Na manžela či manželku s nízkými vlastními příjmy – 24 840 Kč ročně (od 2024 pouze v případě péče o dítě do 3 let).

Na vyživované děti, které s vámi žijí ve společné domácnosti. V případě, že je po odečtení daňového zvýhodnění výsledná část daně záporná, vznikne vám tzv. daňový bonus. Ten vám vyplatí správce daně. Pro rok 2024 a 2025 jsou daňová zvýhodnění následující:

3. na invaliditu,

4. pro držitele průkazu ZTP.

Pozor – sleva na studenta a školkovné byly zrušeny od 1. 1. 2024 – naposledy jste je mohli využít v daňovém přiznání za rok 2023.

Sleva na poplatníka a daňový bonus: na co máte nárok

Na rozdíl od slevy na děti, sleva na poplatníka nikdy nevytváří nárok na daňový bonus. Může snížit daň maximálně na nulu, nikdy do minusu.

Buďte v obraze i v dalších oblastech podnikání

Zorientujte se v daňových slevách i dalších klíčových tématech. V naší mini akademii najdete videolekce, kde vám odborníci srozumitelně vysvětlí například vedení daňové evidence, práci s fakturami nebo základy podnikání.

Pro začínající podnikatele je vstup do akademie zdarma.