mini akademie
pro začínající podnikatele
Při prodeji zboží navyšujete jeho cenu o daň z přidané hodnoty (DPH). Zákazník vám ji zaplatí a vy ji následně odvádíte státu. Tedy pokud jste plátce DPH. Čtěte, kdy vaše zboží a služby spadají pod základní sazbu DPH a jaká je její výše.
DPH platí všichni, státu ji odvádí jen plátci
Daň z přidané hodnoty (DPH) je jedním z hlavních příjmů do státního rozpočtu. Platí ji všichni spotřebitelé v ceně zboží a služeb. Prodávající (plátci daně) pak DPH odvádí státu.
Pokud máte za posledních 12 měsíců obrat menší než 1 milion korun, plátcem být nemusíte. Některým OSVČ se plátcovství nevyplatí a drží si příjmy pod touto hranicí. Naopak pro jiné je placení DPH nevyhnutelným krokem při rozšiřování firmy. A pro některé je výhodné DPH platit, i když by nemuseli. Například když nakupují suroviny se základní sazbou DPH a jimi prodávané zboží spadá do kategorie se sníženou sazbou.
TIP: Zjistěte, zda je pro vás výhodné stát se dobrovolným plátcem DPH.
Základní sazba DPH
Ať už musíte nebo se dobrovolně chcete stát plátcem DPH, potřebujete kromě potřebné administrativy vědět, s jakou sazbou DPH máte pro své prodeje počítat a o jakou částku navyšovat cenu za své zboží.
V současnosti máme v Česku tři sazby DPH:
- základní sazba 21 %,
- snížená sazba 15 %,
- druhá snížená sazba 10 %.
Každá se vztahuje na jiné druhé zboží a služeb. Zatímco základní sazba DPH platí pro většinu produktů a služeb, snížené sazby DPH se týkají nezbytného zboží, které chce stát učinit pro spotřebitele dostupnější. Spadají sem například léky nebo kojenecká výživa, kompletní výčet je v příloze zákona o dani z přidané hodnoty.
Jak si spočítat DPH
Ve většině případů se tedy na zboží vztahuje 21% základní DPH sazba. Výše DPH se vypočítá snadno: základ daně (cenu zboží) vynásobíte hodnotou 0,21. Výsledek přičtete k ceně zboží a získáte cenu včetně DPH, kterou vám za zboží kupující zaplatí.
Od roku 2019 se při bezhotovostní platbě daň nesmí zaokrouhlovat na celé koruny. U platby v hotovosti se částka zaokrouhluje a haléře se nezapočítávají do základu daně.
Změny základní sazby DPH
Stejně jako se v průběhu let mění pravidla pro výpočet DPH a zaokrouhlování nebo zařazení zboží a služeb do skupin podle sazeb, mění se i samotná výše sazeb. Při změnách vždy platí, že používáte sazbu daně platnou ke dni vzniku povinnosti tuto daň přiznat.
období |
základní sazba DPH |
snížená sazba DPH |
1993–1994 |
23 % |
5 % |
1995 – 30. 4. 2004 |
22 % |
5 % |
1. 5. 2004 – 2007 |
19 % |
5 % |
2008–2009 |
19 % |
9 % |
2010–2011 |
20 % |
10 % |
2012 |
20 % |
14 % |
2013–dnes |
21 % |
15 % * |
* Od roku 2015 se zavedla druhá snížená sazba ve výši 10 %.
Výše sazeb DPH je omezena Evropskou unii, která stanovuje minimální hodnotu základní sazby 15 % a snížené sazby 5 %. Doporučuje také služby a produkty, pro které snížená sazba platí.
Fakturace a základní sazba DPH
S plátcovstvím DPH se pojí složitější fakturace. Plátci DPH vystavují faktury s názvem Faktura – daňový doklad, na které uvádí mimo jiné to, že jsou plátci DPH, a také sazbu daně. Neplátci DPH naopak na fakturách uvádí o dani jedinou zmínku – větu „Nejsem plátcem DPH“ a cena jejich zboží zatížena daní není.
S fakturací i podklady k přiznání k DPH nebo kontrolnímu hlášení vám pomůže fakturační program iDoklad. Stačí si zaškrtnout možnost „plátce DPH“.
Kromě daňových odvodů musí plátce DPH:
- vést daňovou evidenci a spolu s daňovými doklady ji archivovat po dobu 10 let,
- pravidelně za každé zdaňovací období (měsíc nebo kvartál) podávat přiznání k DPH
- a kontrolní hlášení.
TIP: Čtěte, na co nezapomenout, když se stanete plátcem DPH.
Tápete ve výpočtu daně z přidané hodnoty?
Veškerou administrativou spojenou s DPH vás provede naše mini akademie, pro začínající podnikatele je vstup zdarma. Ve více než 30 videích se dozvíte další informace o DPH a o povinnostech plátců a také o daních, účetnictví, fakturaci i cenotvorbě, tedy o všech oblastech, ve kterých podnikatelé nejčastěji tápou.
Související články
[Návod pro OSVČ] Jak si vypočítat zdravotní a sociální pojištění nebo důchod
Začátek podnikání OSVČ: co vás čeká v prvním roce