OSVČ: kdo to je a jaké má povinnosti

Co je OSVČ?

OSVČ je zkratka pro osobu samostatně výdělečně činnou. Jde o fyzickou osobu, která podniká na vlastní účet a odpovědnost, buď na základě živnostenského oprávnění, nebo jiného oprávnění podle zvláštních právních předpisů – například jako lékař, advokát či umělec.

Je rozdíl mezi OSVČ a živnostníkem?

• OSVČ je fyzická osoba, která podniká podle živnostenského nebo jiného zákona.
• Živnostník je OSVČ s živnostenským oprávněním.

Jinými slovy – každý živnostník je OSVČ, ale ne každá OSVČ je živnostník. Například lékař, advokát nebo umělec jsou také OSVČ, i když jejich činnost se řídí jinými zákony než živnostenským.

Náhled videa z Mini akademie, ve které se dozvíte všechny povinnosti OSVČ za 10 minut

Povinnosti OSVČ při zahájení podnikání

Pokud chcete začít podnikat jako OSVČ (živnostník), vaší první povinností je ohlásit živnost a získat živnostenské oprávnění.

To můžete vyřídit osobně na jakémkoli živnostenském úřadě v Česku nebo online přes Portál živnostenského podnikání (RŽP).

K ohlášení použijete Jednotný registrační formulář (JRF). Jeho vyplním splníte většinu registračních povinností automaticky.

„Výhodou je jednotného registračního formuláře je, že se nemusíte nikam dál nahlašovat. Vyplníte ho a živnostenský úřad dále informuje zdravotní pojišťovnu, správu sociálního zabezpečení a finanční úřad. Pokud by vám na živnostenském úřadě toto jednotné podání automaticky nenabídli, zeptejte se na něj,“ doporučuje advokátka a lektorka mini akademie pro začínající podnikatele, Mgr. Barbora Šaldová.

Žádost o živnostenské oprávnění probíhá ve čtyřech krocích:

1. Vyplníte jednotný registrační formulář (JRF).
2. Ohlásíte živnost osobně nebo elektronicky přes Portál živnostenského podnikání.
3. Zaplatíte správní poplatek 1 000 Kč (800 Kč, pokud podáte ohlášení elektronicky v roce 2025).
4. Do několika dnů obdržíte živnostenský list (osvědčení o živnostenském oprávnění).

Povinnosti OSVČ, které vám úřad nezařídí

Základní registrace vám úřad zařídí, ale mnoho dalších povinností zůstává na vás. Co všechno si musíte jako čerstvý podnikatel zařídit?

1. Bankovní účet pro podnikání OSVČ

Zákon OSVČ sice firemní účet přímo nenařizuje (pokud nejste plátce DPH), ale oddělený účet se vyplatí. Pomůže vám mít přehled o podnikatelských financích a zjednoduší vedení evidence i daňové přiznání.

2. Povinnost OSVČ vést evidenci příjmů a výdajů

Hned na začátku si zvolte, jak budete své příjmy a výdaje evidovat.

Forma evidence závisí na tom, jaký daňový režim si zvolíte:

• Paušální výdaje: sledujete pouze příjmy, výdaje určíte procentem z příjmů (např. 80 %, 60 % nebo 40 % podle typu činnosti).
• Skutečné výdaje: vedete daňovou evidenci nebo účetnictví a uchováváte všechny doklady a faktury.
• Paušální daň: evidujete pouze příjmy (výdaje se neuplatňují, protože jsou zahrnuté v měsíční platbě).

3. Povinnost OSVČ podat daňové přiznání a odevzdat přehledy

„Pokud byly v roce 2024 vaše celkové zdanitelné příjmy nižší než 50 tisíc, nemusíte na jaře 2025 podávat daňové přiznání. To stejné platí, jestliže jste byli zaměstnaní a k tomu si navíc vydělali maximálně 20 tisíc. Jestliže jste v režimu paušální daně, daňové přiznání taktéž nepodáváte“ říká Barbora Šaldová.

Všechny OSVČ, které nespadají do výjimek, mají povinnost podat daňové přiznání a následně také přehledy pro zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení.

Daňové přiznání podáváte za předchozí rok:

• do 2. května, pokud podáváte sami elektronicky,
• do 1. července, pokud podává daňový poradce (nutné nahlásit do 2. května).

Přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ:

• Do 30 dnů po podání daňového přiznání musíte odevzdat přehledy o příjmech a výdajích. Ty slouží ke kontrole správné výše odvodů a k určení nových záloh.

4. Platba paušální daně

Paušální daň může být pro menší podnikatele velmi výhodná.

Při platbě paušální daně platíte jednu měsíční částku, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Nemusíte pak podávat daňové přiznání ani přehledy, pokud po celý rok splňujete podmínky.

• V roce 2025 činí paušální daň v 1. pásmu 8 716 Kč / měsíc.
• Do paušálního režimu se musíte přihlásit do 10. ledna daného roku.
• Kdo začíná podnikat v průběhu roku, může se do režimu přihlásit při zahájení činnosti.

5. Povinnost uchovávat účetní doklady

Každá OSVČ má zákonnou povinnost uchovávat účetní doklady a další daňové záznamy po stanovenou dobu.

Obecně platí, že je musíte mít k dispozici minimálně 3 roky od konce zdaňovacího období, ve kterém byly použity.

V některých případech je lhůta delší:

• Účetní záznamy – doporučuje se uchovávat 5 let,
• Doklady k DPH – až 10 let,
• Mzdové dokumenty – i déle podle zvláštních předpisů.

6. Povinnost OSVČ platit zdravotní a sociální pojištění

Každý podnikatel má povinnost platit zálohy na pojištění. Rozlišuje se, zda podnikáte na hlavní nebo vedlejší činnost.

OSVČ povinnost platit zdravotní pojištění

• Hlavní činnost: minimální záloha v roce 2025 činí 3 386 Kč měsíčně.
  Platí se na účet vaší zdravotní pojišťovny (VS = rodné číslo).
• Vedlejší činnost: zálohy platíte až po podání přehledu, pokud překročíte rozhodnou částku příjmů.

OSVČ povinnost platit sociální pojištění

• Hlavní činnost: minimální záloha v roce 2025 činí 5 598 Kč měsíčně.
  Platí se na účet ČSSZ (VS získáte poštou nebo online).
• Vedlejší činnost OSVČ – povinnost platit zálohy: vzniká, pokud příjmy přesáhnou hranici stanovenou ČSSZ (v roce 2025 jde o 105 520 Kč).

Termíny plateb (platí pro každého, komu vznikla zálohová povinnost):

• Sociální pojištění: dopředu do 8. dne v měsíci
  (např. záloha za duben je splatná do 8. dubna).
• Zdravotní pojištění: zpětně do 20. dne následujícího měsíce
  (např. záloha za duben je splatná do 20. května).

Tyto termíny se vztahují na hlavní činnost od začátku podnikání a na vedlejší činnost od okamžiku, kdy podle přehledu vznikne povinnost platit zálohy.

7. Povinnost OSVČ mít datovou schránku

Od roku 2023 má každý podnikatel s IČO automaticky zřízenou datovou schránku. V roce 2025 s vámi úřady komunikují výhradně přes ni. Co je potřeba si uhlídat?

• Fikce doručení: zpráva se považuje za doručenou po 10 dnech, i když si ji nepřečtete. Nastavte si proto upozornění na e-mail nebo SMS, ať vám žádná úřední zpráva neunikne.
• Mazání zpráv: po 90 dnech se zprávy automaticky mažou. Důležité dokumenty si včas stáhněte.

Přehled povinností OSVČ + termíny

Co si jako OSVČ musíte zařídit sami: přehled povinností i s termíny.

Shrnutí a nejčastější dotazy

Co vše musí platit OSVČ v roce 2025?

Jako OSVČ v roce 2025 musíte hradit:

• daň z příjmů (nebo pokud jste v režimu paušální daně, jednorázovou měsíční platbu),
• zálohy na sociální pojištění – pro OSVČ s hlavní činností minimálně 4 759 Kč měsíčně,
• zálohy na zdravotní pojištění – pro OSVČ s hlavní činností minimálně 3 143 Kč měsíčně,
• případně DPH, pokud jste plátcem.

Co si musí OSVČ sama hradit?

OSVČ si sama hradí: daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění. Pokud využívá režim paušální daně, platí tyto povinnosti sloučeně jednou měsíčně.

Jaké jsou základní povinnosti podnikatele-OSVČ?

• mít oprávnění k podnikání (živnostenské či jiné),
• vést předepsanou evidenci příjmů a výdajů (nebo mít nárok na paušální výdaje),
• každoročně podat daňové přiznání (nebo údaj v režimu paušální daně),
• podávat přehledy pro Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) i zdravotní pojišťovnu,
• pokud jste plátcem, podat přiznání k DPH a odvádět DPH,
• uchovávat účetní doklady po stanovenou dobu a komunikovat s úřady – v roce 2025 se doporučuje mít aktivní datovou schránku.

Co musí OSVČ odevzdat státním orgánům?

• daňové přiznání k příjmům (pokud nejste v režimu paušální daně),
• přehledy o příjmech a výdajích pro ČSSZ a pro zdravotní pojišťovnu,
• přiznání k DPH, pokud jste plátcem,
• případně vyúčtování paušální daně, pokud jste v tomto režimu.

Povinností OSVČ je víc – zjistěte je v mini akademii s Barborou Šaldovou

Díky mini akademii získáte přístup k přehledným video lekcím, ve kterých vám lektorka Barbora Šaldová srozumitelně vysvětlí i méně známé, ale stejně důležité povinnosti OSVČ. Dozvíte se například:

• kdy musíte mít provozovnu označenou,
• jak správně nastavit obchodní podmínky,
• jak správně nastavit ceny,
• nebo jak se vyhnout chybám při zpracování osobních údajů podle GDPR.

Zorientujte se v podnikání naplno – vstup do mini akademie je pro začínající podnikatele zdarma.