OSVČ: jaké slevy na dani uplatnit

Čerstvě podnikáte a hledáte, jaké slevy na dani uplatnit? Jako rodič máte nárok na řadu slev, které vám sníží základ daně a pokryjí rodinné výdaje. Poradíme, jaké daňové slevy využít, jaké podklady si připravit, a vysvětlíme, kolik ušetříte. Pokud nárok na slevu v daňovém přiznání neprokážete, nedostanete ji. Čtěte, jak na to.

Článek je pro rodiče OSVČ a daňové slevy uvádíme pro roky 2021 a 2022.

OSVČ: jak uplatnit slevu na dani

Jako OSVČ získáte slevu jednou ročně při podání daňového přiznání. Zaměstnanci mohou naopak některé slevy čerpat měsíčně a odečítat si je ze mzdy.

Daňové přiznání se vždy podává zpětně. Při podání přiznání na jaře 2022 čerpáte slevy za rok 2021. Než se do vyplnění daňového přiznání pustíte, projděte si slevy, na které máte nárok a připravte si podklady, které k čerpání doložíte.

Pro rok 2022 vzroste sleva na poplatníka a zvýší se daňové zvýhodnění na děti. Nově také přibývá sleva za zastavenou exekuci.

Jako OSVČ čerpáte při splnění podmínek tyto slevy:

sleva na dani	2021	2022
základní sleva na poplatníka	27 840 Kč	30 840 Kč
sleva na manžela nebo manželku	24 840 Kč	24 840 Kč
sleva za umístění dítěte do školky, tzv. školkovné	15 200 Kč	16 200 Kč
daňové zvýhodnění na dítě	na první dítě 15 204 Kč,  na druhé dítě 19 404 Kč,  na třetí (a každé další dítě) 24 204.	na první dítě 15 204 Kč,  na druhé dítě 22 320 Kč,  a třetí (a každé další dítě) 27 840.
sleva za zastavenou exekuci	–	až 450 Kč
sleva na studenta	4 020 Kč	4 020 Kč
sleva na invaliditu	první a druhého stupně: 2 520 Kč třetího stupně: 5 040 Kč	první a druhého stupně: 2 520 Kč třetího stupně: 5 040 Kč
sleva na držitele průkazu ZTP/P	16 140 Kč	16 140 Kč

TIP: Čtěte, jak a dokdy podat daňové přiznání digitálně.

Základní sleva na poplatníka

Sleva, kterou uplatníte vždy v celém rozsahu, a nemusíte při tom nic prokazovat. Nárok na ni mají všichni poplatníci, kteří měli alespoň po část roku zdanitelné příjmy – OSVČ, zaměstnanci i například pracující důchodci.

Pro rok 2021 je sleva 27 840 Kč a v roce 2022 vzroste na 30 840 Kč. 

Sleva na manžela či manželku s nízkými příjmy

Pokud máte manžela či manželku s příjmy maximálně 68 000 Kč za rok, máte nárok na slevu na daních. Do příjmů protějšku se nepočítá například rodičovský příspěvek, dávky sociální podpory či studijní stipendium.

Daňová sleva na manželku (manžela) činí 24 840 Kč za rok. Pokud je váš manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, je sleva dvojnásobná. Manželem nebo manželkou se rozumí také partner podle zákona, který upravuje registrované partnerství.

Vzali jste se v roce, za který podáváte daňové přiznání? Slevu získáte pouze za měsíce, ve kterých jste manželé. Sleva za jeden měsíc je 2 070 Kč (24 840 vydělíte 12 měsíci). Pokud jste například uzavřeli sňatek v září, uplatníte slevu za září, říjen, listopad a prosinec ve výši 8 280 Kč.

Sleva za umístění dítěte do školky, tzv. školkovné

Další slevu uplatníte v případě, kdy máte dítě, které navštěvuje mateřskou školu nebo podobné zařízení, jako je třeba lesní školka nebo dětská skupina. Tzv. školkovné vám hradí náklady na umístění dítěte do předškolního zařízení a nezahrnuje stravování.

Pro uplatnění slevy potřebujete potvrzení ze školky, které uvádí:

• jméno dítěte, 
• celkové výdaje uhrazené za zdaňovací období,
• informace o zařízení (musí splnit zákonné podmínky předškolního zařízení).

Daňová sleva pro rok 2021 je v maximální výši 15 200 Kč a pro rok 2022 jde o částku 16 200 Kč.

Školkovné využije vždy jen jeden z rodičů, který s dítětem žije v jedné domácnosti. Dítě musí být vlastní, osvojené a může jít také o dítě druhého z manželů.

Slevy vyplníte v daňovém přiznání a dokumenty prokazující nárok přidáte jako přílohu.

Daňové zvýhodnění na dítě

Sleva, kterou využijí rodiče dětí do 18 let nebo studentů do 26 let. Zvýhodnění čerpá vždy jen jeden z rodičů a musí splnit podmínku, že jeho příjmy jsou alespoň šestinásobkem minimální měsíční mzdy.

Sleva na dani pro rok 2021: na první dítě 15 204 Kč,  na druhé dítě 19 404 Kč,  na třetí (a každé další dítě) 24 204.

Sleva na dani pro rok 2022: na první dítě 15 204 Kč,  na druhé dítě 22 320 Kč,  a třetí (a každé další dítě) 27 840.

Pokud máte tedy dvě děti, získáte v roce 2021 daňové zvýhodnění ve výši 34 608 Kč (15 204 Kč + 19 404 Kč). Když má dítě zdravotní postižení a vlastní průkaz ZTP/P, máte zvýhodnění dvakrát vyšší.

Daňové zvýhodnění na dítě se uplatňuje až po odečtení všech slev na dani. Buď se vám sníží daň, nebo získáte tzv. daňový bonus v neomezené výši – když vám po započtení daňového zvýhodnění vyjde záporná částka. Bonus vám zpětně proplatí finanční úřad. 

Sleva za zastavenou exekuci: nově od roku 2022

Nová sleva, kterou uplatníte od roku 2022. Vypůjčili jste peníze, ale dlužníkovi je zastavil exekutor a vy se k nim nedostanete? Při daňovém přiznání na jaře 2023 vyplníte, v jaké výši vám byla přiznána náhrada za zastavenou exekuci, a předložíte usnesení o zastavení exekuce.

Výše náhrady je 30 % z vymáhané částky a maximální hodnota zastavené pohledávky je 1500 Kč. Nejvyšší sleva za zastavenou exekuci je proto 450 Kč (to je 30 % z 1 500 Kč).

Další slevy: na studenta, invaliditu či držitele ZTP/P průkazu

Pokud jste student vysoké školy (do věku 26 let nebo 28 let u doktorského studia) využijete slevu na studium ve výši 4 020 Kč za rok, a to při prezenční, kombinované i distanční formě studia. Pro čerpání slevy potřebujete potvrzení o studiu. 

Čerpat můžete také slevu na invaliditu (slevu prvního a druhého stupně invalidního důchodu), která je 2 520 Kč a rozšířenou slevu na invaliditu (třetího stupně), která je 5 040 Kč. Nárok na slevu prokážete kopií o výměru o přiznání důchodu a potvrzením o jeho výplatě.

Lidé, kteří mají zdravotní postižení, mohou čerpat slevu držitele ZTP/P průkazu. Ta činí 16 140 Kč za rok.

Začínáte s podnikáním?

Neplaťte vyšší daně, než je nutné, a vyhněte se i dalším začátečnickým chybám. Zapojte se do mini akademie – pro čerstvé podnikatele je zdarma. Díky know-how od lektorů z praxe snadno prokličkujete daněmi, fakturací i cenotvorbou.