OSVČ: Sleva na dani na dítě

Pokud máte děti, můžete odvést na dani z příjmu méně než bezdětní. Nárok na daňové zvýhodnění, tedy slevu na dani na dítě, máte, když splníte několik podmínek. Radíme, jak jako OSVČ získáte daňové zvýhodnění, jaké dokumenty musíte doložit a kolik na dětech ušetříte v roce 2021 a 2022.

V článku se zabýváme daňovým zvýhodněním pro OSVČ. Pro zaměstnance se žádost a vyplácení slevy na dani na dítě liší.

Daňové zvýhodnění: podmínky pro slevu na dítě 

Pro uplatnění slevy na dítě musíte překročit příjmovou hranici – slevu dostanete, když vaše příjmy z podnikání (nebo zaměstnání) za předchozí kalendářní rok přesáhnou alespoň šestinásobek minimální měsíční mzdy.

V roce 2021 jste museli vydělat nejméně  91 200 Kč (15 200 Kč krát 6), v roce 2022 musíte pro uplatnění slevy vydělat alespoň 97 200 Kč (16 200 Kč krát 6).

Daňové zvýhodnění na dítě uplatňuje vždy pouze jeden z rodičů. Pokud jste rozvedení, je to ten rodič, se kterým žije dítě ve společné domácnosti. Při doložení čestného prohlášení může čerpat slevu i druhý partner.

Dítětem je i student do 26 let

Slevu na dítě uplatníte podle zákona na:

• nezletilé dítě do 18 let,
• zletilé dítě do 26 let, které má statut studenta (prokáže ho potvrzením o studiu, které vydá škola).

K uplatnění slevy musí jít o dítě:

• vlastní,
• osvojené nebo v náhradní péči,
• druhého z manželů,
• vnouče (pokud jeho rodiče nemají příjem, ze kterého slevu na dani uplatní).

Sleva se liší pro první, druhé i třetí dítě

Výše slevy záleží na počtu vašich dětí, které splňují podmínky.

Daňové zvýhodnění pro rok 2021 (uplatníte ho jako OSVČ v daňovém přiznání na jaře roku 2022) činí:

• na první dítě 15 204 Kč, 
• na druhé dítě 19 404 Kč, 
• na třetí (a každé další dítě) 24 204 Kč.

Za rok 2022 je daňové zvýhodnění na první dítě stejné, tedy 15 204 Kč, na druhé dítě je sleva vyšší, 22 320 Kč, a na třetí dítě činí 27 840 Kč.

Pokud má vaše dítě zdravotní postižení a průkaz ZTP/P, získáte zvýhodnění dvakrát vyšší.

Zákon neříká, že musíte zvýhodnění uplatňovat podle věku dětí, nejstarší dítě tak nemusíte uvádět první. Pokud máte dítě se ZTP/P, uveďte ho jako poslední a získáte tím vyšší zvýhodnění.

Jak získat slevu na dani na dítě jako OSVČ

Pokud podnikáte jako OSVČ, vyřizujete si slevu na dani sami při podání daňového přiznání. Na rozdíl od zaměstnanců získáte bonus za daňové zvýhodnění pouze jednou za rok, ne měsíčně.

Od roku 2021 mohou OSVČ čerpat slevu na dítě i v případě, kdy uplatňují daňový paušál.

Abyste mohli slevu na dítě uplatnit, v přílohách daňového přiznání doložte:

• kopii rodného listu dítěte,
• potvrzení o studiu vydané školou,
• potvrzení o neuplatnění slevy na dítě druhého z rodičů (buď ho dostane od zaměstnavatele, nebo sám sepíše čestné prohlášení).

TIP: Nevíte, jak na daňové přiznání daně z příjmu OSVČ? Přečtěte si článek nebo se zapojte do bezplatné mini akademie pro začínající podnikatele.

Daňové zvýhodnění není běžná sleva na dani

Zákon o daních z příjmu používá pouze termín daňové zvýhodnění, ne pojem sleva na dítě. I když tedy hovorově mluvíme o slevě na dani na dítě, od ostatních slev se výrazně liší.

Daňové zvýhodnění na dítě uplatníte až po odečtení všech slev na dani (například na poplatníka nebo partnera). Buď se vám jako OSVČ sníží daň a pokud vám po započtení daňového zvýhodnění vyjde záporná částka, máte nárok na tzv. daňový bonus. Ten vám zpětně proplatí finanční úřad.

Zatímco zaměstnanci mohou daňové zvýhodnění čerpat měsíčně a snížit si o něj mzdu, OSVČ ho uplatní jednou ročně při podání daňového přiznání.

V letech 2021 a 2022 je minimální roční daňový bonus 100 Kč. Od roku 2021 nemá bonus nově žádný maximální limit.

Podnikejte s přehledem

Pokud s podnikáním jako OSVČ začínáte, zapojte se do naší on-line mini akademie. Vstup je zdarma. 

Lektoři z praxe vám ukáží, jak na daňové přiznání, fakturaci i chytré nastavení cen vašich produktů nebo služeb.