Datum publikace 19. 05. 2022 Komentáře 0 Sdílet článek

Sazby DPH v Česku: přehled pro nové plátce

Author Solitea 4 minuty čtení 0
Náhledový obrázek

Blíží se váš obrat k 1 milionu Kč a čeká vás plátcovství DPH? Zorientujte se v sazbách daně, které v Česku platí pro rok 2022. Poradíme, jestli ke zboží či službám přiřadit 10%, 15% nebo 21% DPH. A upozorníme vás i na výjimky, kam patří například pivo, které mohou spadat pod všechny tři sazby.

Článek je vhodný pro nové a budoucí plátce DPH.

Kolik je DPH? Sazba se odvíjí od zboží nebo služby

V Česku platí tři sazby DPH a liší se pro vybrané zboží a služby.

  • Základní sazba DPH: 21 %,
  • první snížená sazba: 15 %,
  • druhá snížená sazba: 10 %.

Sazby se řídí zákonem o DPH, přílohami 2 a 3. Základní sazbu ve výši 21 % aplikujete ve všech případech, kdy nevyužijete sazby snížené.

První snížená sazba DPH: 15 %

Sazba 15 % se týká tohoto zboží:

  • potraviny včetně nápojů a krmiva pro zvířata a přísady určené k jejich produkci,
  • živé dřeviny, rostliny a semena,
  • brožury, letáky a další tištěné zboží,
  • zdravotnické prostředky, pomůcky a farmaceutické výrobky,
  • zboží pro osobní používání nemocnými a zdravotně postiženými (např. pomůcky pro nevidomé),
  • ortopedické pomůcky a přístroje (berle, dlahy, aj.),
  • dětské sedačky do automobilů,
  • palivové dřevo (polena, špalky, brikety, aj.).

Alkoholických nápojů se snížená sazba DPH netýká a platí pro ně 21% daň.

Služby, které spadají do první snížené sazby, jsou:

  • sběr, přeprava a zpracování komunálního odpadu,
  • letecká hromadná doprava,
  • sociální péče (pokud není od daně osvobozena),
  • služby autorů a výkonných umělců,
  • pohřební služby vyjma pohřebních služeb pro zvířata.

TIP: Čtěte, co vás čeká jako nové plátce DPH za povinnosti, a jak se k dani přihlásit.

Druhá snížená sazba DPH: 10 %

Do druhé snížené sazby 10 % se řadí toto zboží:

  • kojenecká výživa a potraviny pro malé děti,
  • radiofarmaka, očkovací látky a léky,
  • knihy, brožury, noviny a časopisy, u kterých reklamy nepřesahují 50 %,
  • elektronické knihy a audioknihy,
  • mlýnské výrobky a směsi upravené pro lidi s bezlepkovou dietou,
  • slad, škroby, pšeničný lepek a směs těchto výrobků,
  • pitná voda.

Do druhé snížené sazby spadají služby:

  • pozemní pravidelná hromadná doprava cestujících a zavazadel,
  • vodní hromadná doprava cestujících a zavazadel,
  • odvádění a čištění odpadních vod,
  • půjčování knih,
  • kadeřnické a holičské služby,
  • oprava jízdních kol,
  • oprava obuvi, kožených výrobků, oděvů a textilu,
  • úklid domácností (mytí oken, čištění podlah aj.),
  • domácí péče o děti, nemocné, staré i zdravotně postižené lidi,
  • úprava a rozvod vody pomocí sítí,
  • odvádění, čištění a další práce související s odpadní vodou,
  • stravování a podávání nápojů (vyjma alkoholických).

Pivo konzumované v restauraci je na rozdíl od všech alkoholických nápojů zdaněno sazbou 10 %. Zakoupené s sebou (např. u stánku) podléhá dani 21 %. A nealkoholické pivo je zdaněno sazbou 15 %.

Stravovací služby ve školství, zdravotnictví a v oblasti sociální podpory jsou od DPH osvobozeny.

Nově patří do druhé snížené DPH sazby také služby, které vychází z tzv. Protikrizového daňového balíčku z roku 2020. Jedná se o:

  • ubytování,
  • vstupné na kulturní a sportovní akce,
  • vstupné na sportoviště včetně saun, fitness center a bazénů.

Tápete, jakou sazbu DPH zvolit?

Pokud se ocitnete v situaci, kdy je diskutabilní, jakou sazbou zdanit zboží či služby, využijte závazného posouzení. Generální finanční ředitelství vám za poplatek situaci posoudí a vy budete mít jistotu, že zboží nebo služby přiřadíte ke správné sazbě daně. 

Příklad z praxe: jak systém DPH funguje

Základním principem DPH je, že daň doléhá na konečného spotřebitele.

Představte si, že jste plátce DPH a nakoupíte zboží za 1 210 Kč včetně DPH. DPH je 210 Kč (při sazbě 21 %). Částku zaplatíte, zaevidujete a na konci zdaňovacího období (měsíčně nebo kvartálně) žádáte stát o zpětné proplacení.

Nakoupené zboží prodáte zákazníkovi za vyšší částku – například za 1 900 Kč včetně DPH. DPH pak tvoří 329,75 Kč a daň zaplatí zákazník.

Po nákupu zboží za 1 210 Kč a prodeji zákazníkovi za 1 900 Kč je váš hrubý zisk 690 Kč. Protože celkem zaplatíte na DPH 119,75 Kč (odvedete 329,75 Kč a necháte si vrátit 210 Kč) představuje váš skutečný zisk 570,25 Kč.

Mějte přehled v daních i podnikání

Vstupte do naší mini akademie – pro začínající podnikatele je zdarma. Zkušení lektoři vás provedou daněmi, ale také účetnictvím nebo cenotvorbou.

Související články

Co je to silniční daň a jak jí správně přiznat? [2022]

05. 12. 2022 4 minuty čtení 0
Přečíst článek

Musím se stát plátcem DPH. Co teď?

02. 12. 2022 6 minut čtení 1
Přečíst článek

    Napsat komentář

    Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *