Datum publikace 19. 04. 2022 Komentáře 0 Sdílet článek

Zálohy na daň z příjmů pro OSVČ: kdy a v jaké výši se platí?

Author Solitea 4 minuty čtení 2
Náhledový obrázek

Zatímco za zaměstnance odvádí pravidelné měsíční zálohy na daň z příjmů zaměstnavatel, podnikatelé obvykle zaplatí daň jednou ročně při podání daňového přiznání. V některých případech však zálohy musí platit také OSVČ. Přečtěte si, kdy se vás zálohy týkají a jak si spočítat jejich výši.

Zálohy platíte od 30 000 Kč

Povinnost platit zálohy na daň z příjmů fyzických osob se odvíjí od výše poslední daňové povinnosti. Jinými slovy – pokud vám v daňovém přiznání vyšla daň vyšší než 30 000 Kč, budete mít od následujícího roku povinnost platit zálohy. Úhrada daně se tím rozloží do splátek v průběhu roku.

Pokud jste za uplynulý rok na dani zaplatili méně než 30 000 Kč, zálohy platit nebudete a daň opět zaplatíte s podáním daňového přiznání. Zálohy se vás netýkají ani v prvním roce podnikání.

TIP: Čtěte, jak vypočítat daň z příjmů, které příjmy do ní zahrnout a jaké slevy uplatnit.

Povinnost platit zálohy ukládá finanční úřad

Výši zálohy na daň z příjmů si neurčujete sami, opět vyplývá z vaší poslední daňové povinnosti a stanoví vám ji finanční úřad. Kromě oznámení nutnosti platit zálohy vám tedy předloží informace o:

  • výši záloh,
  • frekvenci plateb,
  • datech splatnosti,
  • způsobu platby včetně platebních údajů.

Nemusíte se bát, že byste se o povinnosti platit zálohy nedozvěděli. Přesto je užitečné si umět předem spočítat, jak často a jak vysoké zálohy budete platit.

Spočítejte si své zálohy

Frekvence platby záloh se určuje podle následujícího klíče:

  • pokud byla poslední daň vyšší než 30 000 Kč a nižší než 150 000 Kč, budete platit zálohy 2× ročně,
  • pokud byla poslední daň vyšší než 150 000 Kč, budete platit zálohy 4× ročně.

Na stejném základě se určuje i výše záloh a jejich splatnost:

  • pololetní zálohy ve výši 40 % poslední zaplacené daně mají splatnost 15. června a 15. prosince,
  • čtvrtletní zálohy ve výši 25 % poslední zaplacené daně mají splatnost 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince.

Výše zálohy se zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru. Peníze posíláte dle pokynů příslušnému finančnímu úřadu.

výše poslední daně dle daňového přiznání:

do 30 000 Kč

mezi 30 000 Kč a 150 000 Kč

nad 150 000 Kč

frekvence platby záloh:

neplatí se zálohy

2× ročně

4× ročně

výše zálohy:

neplatí se zálohy

40 % poslední daně

25 % poslední daně

Platby záloh neruší povinnost daňového přiznání

I když platíte daň z příjmů zálohami v průběhu roku, musíte na jaře následujícího roku podat daňové přiznání. V něm uvedete zaplacené zálohy za uplynulý rok. Následně buď uhradíte nedoplatek, pokud by vypočítaná daň byla vyšší než zaplacené zálohy, nebo si požádáte o vrácení přeplatku.

Nezapomeňte, že nedoplatek musíte zaplatit do dne, který je zároveň termínem pro podání daňového přiznání.

Podání daňového přiznání vám usnadní fakturační program iDoklad. Jednoduše si vygenerujete potřebné podklady a vložíte je na daňový portál.

Zálohy při souběhu podnikání se zaměstnáním

Existuje ještě jeden případ, kdy se vás platby záloh budou týkat i jako OSVČ – pokud podnikáte a zároveň máte příjmy i ze zaměstnání. Záleží na tom, jak vysoký je dílčí základ daně ze závislé činnosti.

  • dílčí základ daně = příjmy ze zaměstnání včetně odvodů na zdravotní a sociální pojištění
  • celkový základ daně = dílčí základ + všechny další zdanitelné příjmy (např. z podnikání)

Rozhodující je podíl dílčího základu na celkovém základu daně, tedy jak velkou část vašich celkových příjmů tvoří příjmy zaměstnání. Pokud byl dílčí základ daně:

  • menší než 15 %, platíte zálohy pololetní nebo čtvrtletní dle poslední daňové povinnosti (jak jsme uváděli výše),
  • mezi 15 % a 50 %, platíte zálohy dle stejných podmínek, ale v poloviční výši,
  • větší než 50 %, zálohy neplatíte.

Takže zálohy platíte pouze v případě, že vaše příjmy z vedlejší činnosti převažují vaše příjmy ze zaměstnání.

podíl dílčího základu na celkovém základu daně:

menší než 15 %

mezi 15 % a 50 %

větší než 50 %

frekvence platby záloh:

2x nebo 4x ročně dle výše poslední daně

2x nebo 4x ročně dle výše poslední daně

neplatí se zálohy

výše zálohy:

40 % nebo 25 % dle frekvence

polovina 40 % nebo 25 % dle frekvence

neplatí se zálohy

Nevíte si rady ohledně daně z příjmů?

Pokud si nejste jistí, jak spočítat výši daně z příjmů, nebo tápete v jiných daňových záležitostech, vstupte do naší mini akademie. Pro začínající podnikatele je zdarma a dozvíte se v ní vše nejen o daních, ale i účetnictví, cenotvorbě a dalších oblastech, kde podnikatelé nejčastěji chybují.

Související články

Co je to silniční daň a jak jí správně přiznat? [2022]

05. 12. 2022 4 minuty čtení 0
Přečíst článek

Musím se stát plátcem DPH. Co teď?

02. 12. 2022 6 minut čtení 1
Přečíst článek

    Napsat komentář

    Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *