Jaké daně platí s. r. o. a jak na nich ušetřit

OSVČ nebo společnost s ručením omezeným

Jako s. r. o. zaplatíte na daních zpravidla více, než pokud podnikáte jako OSVČ. K tomu musíte vést účetnictví – pokud to sami neumíte, musíte si najít (a zaplatit) účetní.

Tím vás od založení s. r. o. ale nechceme odrazovat. Ostatní výhody s. r. o. totiž mohou vyšší daňovou zátěž s přehledem vyvážit, například:

• dovětek s. r. o. posílí důvěryhodnost vašeho podnikání,
• neručíte za neúspěch podnikání veškerým svým majetkem,
• pokud se rozhodnete podnikání ukončit, firmu jednoduše prodáte.

Obecně platí, že pokud podnikáte ve větším rozsahu, například máte zaměstnance nebo vyrábíte produkty, a vaše podnikání není výlučně závislé na vašich osobních schopnostech, může být s. r. o. výhodnější než podnikání jako OSVČ.

Daň z příjmů u s. r. o.

Základní sazba daně z příjmů právnických osob v roce 2026 činí 21 % (nižší sazba daně se vztahuje na příjmy z investiční fondů a penzijních společností). Pro s. r. o. je tedy základní daň vyšší než 15% daň z příjmů fyzických osob, kterou platí OSVČ do ročního příjmu 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy).

Dani z příjmů podléhá každý příjem. V praxi to znamená, že daníte zisk z činnosti s. r. o. (částku po odečtení výdajů od příjmů), kam spadá třeba i příjem z pronájmu (např. pokud vaše s. r. o. vlastní nemovitost, kterou částečně využívá a částečně pronajímá).

Zdaněním příjmů s. r. o. ale vaše daňové povinnosti nekončí. Pokud si jako společník své s. r. o. vyplatíte podíl na zisku, stává se částka vaším příjmem a musíte ji zdanit daní z příjmů fyzických osob. Základní sazba činí 15 % a sazba progresivní daně je 23 %. Progresivní daň se však vztahuje pouze na část příjmu, která přesáhne roční limit 36násobku průměrné mzdy.

Stejně tak se nevyhnete dvojímu zdanění, pokud jste zaměstnancem vlastní s. r. o. a vyplácíte si mzdu. Z té jako zaměstnanec odvedete kromě 15% daně z příjmů také sociální a zdravotní pojištění, jako z jakékoliv jiné mzdy.

Oproti tomu jako OSVČ daníte své příjmy (po odečtení výdajů) jenom jednou. Ve společnosti s ručením omezeným vždy daní nejprve firma a poté fyzická osoba, která má ze s. r. o. příjem.

Daň z přidané hodnoty

Daň z přidané hodnoty (DPH) je daň ze zboží či služeb, které v rámci svého podnikání prodáváte. U plátcovství DPH nerozhoduje, jestli podnikáte jako OSVČ, nebo jako s. r. o. Důležitá jsou jiná kritéria.

Plátcem DPH se můžete stát dobrovolně (musíte se registrovat), nebo jím jste povinně, pokud:

• váš obrat za poslední kalendářní rok přesáhne stanovenou hranici,
• nakoupíte během 12 po sobě jdoucích měsíců zboží z EU v hodnotě přes 326 000 Kč,
• přijmete nebo poskytnete službu přes hranice (i mimo EU),
• převezmete podnikání po zemřelém, který byl plátcem DPH.

Dříve činila stanovená hranice obratu 2 miliony Kč a počítala se za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců. Od roku 2025 platí nová pravidla. Sleduje se obrat za konkrétní kalendářní rok a hlídat si musíte dvě hranice:

• překročení obratu 2 000 000 Kč \= platíte DPH od 1. ledna následujícího roku,
• překročení obratu 2 536 500 Kč \= platíte DPH od následujícího dne.

Při hlídání výše obratu si dejte pozor na tři věci:

1. Obrat znamená souhrn jakýchkoliv plateb, které v rámci svého podnikání přijmete nebo na ně vystavíte fakturu — a je jedno, jestli k úhradě faktury fakticky dojde. DPH jste povinni odvést i z neuhrazené faktury.
2. Do celkového obratu se počítají jak platby podléhající DPH, tak platby, které jsou od DPH osvobozeny. Z těch pak DPH neplatíte, ale na vznik povinného plátcovství vliv mají.
3. V obou případech překročení hranice máte povinnost podat přihlášku finančnímu úřadu do 10 pracovních dnů ode dne překročení limitu. Může se vám i stát, že během jednoho roku budete podávat přihlášku dvakrát, protože napřed překročíte první hranici obratu a poté druhou.

Silniční daň

Povinnost platit silniční daň vám vznikne ve chvíli, kdy ke svému podnikání použijete velké silniční vozidlo s největší povolenou hmotností nad 12 tun (například kamion nebo velký nákladní vůz).

Nezáleží na tom, kdo auto vlastní . Silniční daň platí provozovatel vozidla, tedy osoba nebo firma, která je evidována jako provozovatel v technickém průkazu.

Daň se platí i tehdy, pokud zaměstnanec použije pro účely služební cesty vlastní vozidlo a firma mu proplácí cestovní náhrady za jeho použití.

Silniční daň platíte jednou ročně za celý předchozí rok a pravidla se pro OSVČ a s. r. o. nijak neliší. Přiznání k dani i úhradu je třeba provést obvykle do 31. ledna následujícího roku.

Další daňové povinnosti pro s. r. o.

Podnikáte-li s pohonnými hmotami, alkoholem či cigaretami, jste povinni odvádět státu také spotřební daň. Ta platí pro všechny podnikatele, bez ohledu na to, zda podnikáte jako s. r. o. nebo jako OSVČ.

Stejně tak musíte zaplatit daň z nemovitosti, pokud vaše s. r. o. nějakou vlastní – tahle daň ale bude v porovnání s ostatními odvody bezkonkurenčně nejnižší. Oproti ostatním daním se platí dopředu, vždy do 31. ledna daného roku.

Kde můžete jako společník s. r. o. na daních ušetřit?

Největší prostor k finanční úspoře se nabízí v oblasti daně z příjmů, zejména co se týká zisku z podnikání.

Pokud jste společníkem s. r. o., máte tři možnosti, jak si za svou práci platit:

1. Vyplácíte si mzdu.
2. Vyplácíte si podíl na zisku.
3. Vyplácíte si mzdu a k tomu podíl na zisku.

Vyplácení mzdy

Pokud si jako společník s. r. o. vyplácíte mzdu, daníte ji stejně jako jakýkoliv jiný zaměstnanec. Mzda podléhá jak dani z příjmů (15 % ze mzdy, nebo 23 % v případě progresivního zdanění), tak povinnosti z ní hradit sociální a zdravotní pojištění. Sociální pojištění činí 31,9 % ze mzdy a zdravotní 13,5 % ze mzdy (část hradí zaměstnanec a část zaměstnavatel, což je ale v tomto případě totožná osoba).

Vyplácení podílu na zisku

Jestliže si jako společník s. r. o. vyplatíte podíl na zisku (obdoba tzv. dividendy u akciové společnosti), zdaníte jej 15% daní z příjmů a tím vaše daňové povinnosti končí. Sociální a zdravotní pojištění z podílu na zisku neplatíte.

Podíl na zisku si ze společnosti s ručením omezeným můžete vyplatit pouze jednou ročně. Samozřejmě za předpokladu, že vaše s. r. o. vygeneruje dostatečný zisk – ten vám přesně stanoví vaše účetní závěrka. K vyplacení podílu na zisku potřebujete rozhodnutí valné hromady (pokud má s. r. o. více společníků), případně o tom rozhodnete vy jako jediný společník.

Rozhodnutím valné hromady můžete rozdělit i nerozdělený zisk z minulých let. Rozhodnutí musíte mít písemně, ale na rozdíl od jiných rozhodnutí valné hromady nevyžaduje formu notářského zápisu.

Pokud byste si chtěli vyplatit podíl na zisku dříve než po uzavření účetního období, můžete si vyplatit zálohy na podílu na zisku. Musíte však nejprve udělat mezitimní účetní závěrku.

Kombinace mzdy a podílu na zisku

Obě možnosti odměny ze s. r. o. se dají kombinovat – můžete si např. vyplácet nižší mzdu, než by bylo na vaší pracovní pozici obvyklé, a kompenzovat si to vyplacením podílu na zisku. To je běžné nastavení zejména v řadě začínajících s. r. o., kde se podnikání teprve rozbíhá a podnikatelé dělají vše pro to, aby minimalizovali náklady.