Jak na výpočet daně z příjmů a na co nezapomenout

Vzorec pro výpočet daně z příjmů

Vzorec pro výpočet daně z příjmů fyzických osob je jednoduchý. Stačí znát základní principy, jak se daně počítají, co si můžete odečíst a jaké slevy uplatnit. Připravili jsme pro vás jednoduchý „vzorec pro výpočet daně z příjmů“ resp. postup krok za krokem, podle kterého si svou daň snadno spočítáte.

Základní postup výpočtu daně z příjmu fyzických osob

1. Zjistěte své veškeré příjmy z podnikání
2. Od příjmů odečtěte výdaje (skutečné nebo paušální)
3. Získáte základ daně
4. Od základu daně odečtěte nezdanitelné části (např. dary, úroky z hypotéky)
5. Spočítejte daň (15 % ze sníženého základu daně)
6. Odečtěte slevy na dani (např. na poplatníka, manželku, invaliditu)
7. Získáte výslednou daňovou povinnost – nebo dokonce daňový bonus

Daň z příjmů fyzických osob

Daň z příjmů FO neboli fyzických osob je 15% daň, kterou poplatník každoročně odvádí státu. Povinnost platby daně z příjmů se týká všech ekonomicky aktivních fyzických osob s trvalým bydlištěm v České republice, případně cizinců s místem pobytu v ČR. 

Z legislativního hlediska daň upravuje zákon o dani z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb). Mimo jiné v něm nalezneme i definici příjmu u fyzických i právnických osob.

Z čeho se počítá daň z příjmů?

Podle zákona o dani z příjmu jsou základem daně všechny příjmy poplatníka, ať už ze zaměstnání, nebo podnikání. Počítají se přitom všechny příjmy získané z činnosti na území ČR i v zahraničí.

Při výpočtu daně z příjmu se do základu daně zahrnují všechny vaše příjmy. Patří sem:

• příjmy z podnikání
• příjmy ze zaměstnání
• příjmy z nájmu
• příjmy z kapitálového majetku
• ostatní příjmy (např. příležitostné, výhry)

Některé příjmy jsou naopak od daně z příjmů osvobozené. Patří sem bezúplatné příjmy, sociální dávky, náhrady škody, úroky z úvěrů, stipendia a další dle zákona o daních z příjmů.

Jak vypočítat základ daně

Základ daně je rozdíl příjmů a výdajů spojených s podnikáním. Výpočet základu daně je nezbytný pro správné určení výše daně z příjmů.

Uděláte to prostým odečtením skutečných výdajů spojených s podnikáním od příjmů. Vyžaduje to však pečlivou administrativu a daňovou evidenci. Druhou možností je odečíst paušální výdaje (např. 60 % z příjmů), které mohou uplatnit pouze OSVČ a které se spočítají jako zákonem daná procenta z příjmů.

Výpočet daně z příjmů

Pochopení toho, jak se počítá daň z příjmu, je klíčové pro správné vyplnění přiznání. Základní sazba daně z příjmů je 15 % ze základu daně. Před výpočtem daně lze odečíst tzv. nezdanitelné položky:

Mezi ně patří:

• poskytnuté dary,
• zaplacené úroky z úvěrů na bydlení,
• penzijní připojištění a životní pojištění.

Po odečtení nezdanitelných položky spočítáte 15% daň a uplatníte slevy.

POZOR: Od roku 2024 se již neuplatňují jako nezdanitelné položky členské příspěvky ani zkoušky dalšího vzdělávání. Bylo je možné uplatnit naposledy za rok 2023.

Využijte slevy a snižte si daň

Daň z příjmů fyzických osob lze snížit o slevy na dani a daňová zvýhodnění. Daňovou povinnost tak můžete snížit i na nulu, nebo dokonce získáte nárok na vyplacení daňového bonusu od finančního úřadu.

Patří sem:

• Základní sleva na poplatníka
• sleva na manžela či manželku,
• sleva na invaliditu,
• sleva na držitele průkazu ZTP/P.

Dále můžete uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Za rok 2024 i 2025 činí 15 204 Kč na jedno dítě, 22 320 Kč na druhé dítě a 27 840 Kč na třetí a každé další dítě.

POZOR: Sleva na studenta i za umístění dítěte (tzv. školkovné) byly od 1. 1. 2024 zrušeny a bylo možné je uplatnit naposledy v daňovém přiznání za rok 2023.

Daň z příjmů OSVČ

Zatímco za zaměstnance daň z příjmů řeší zaměstnavatel, který jim částku strhává ze mzdy, jako podnikatelé si musíte placení daně hlídat sami. Slouží k tomu přiznání k dani z příjmů, které se podává jednou ročně.

Pokud používáte fakturační program iDoklad, podklady pro daňové přiznání si snadno vygenerujete a vložíte na daňový portál.

Daňové přiznání za rok 2024

Termíny pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024:

• papírově do 1. 4. 2025
• elektronicky (datová schránka) do 2. 5. 2025
• s daňovým poradcem do 1. 7. 2025

Informace a formuláře jsou dostupné na stránkách finanční správy.

Paušální daň jako možná alternativa

Pokud jako OSVČ nejste plátce DPH a vaše roční příjmy nepřekročily 2 miliony Kč, můžete platit paušální daň. Kromě daně z příjmů zahrnuje i odvody na sociální a zdravotní pojištění. Peníze platíte každý měsíc (případně na několik měsíců či rovnou celý rok dopředu) a v dalším roce už daňové přiznání podávat nemusíte.

Výše paušální platby se liší podle příjmu a druhu vaší podnikatelské činnosti.

Do paušálního režimu je potřeba se přihlásit vždy do 10. ledna daného roku, ve kterém budete chtít paušální daň platit. Pokud ale s podnikatelskou činností začínáte až později v průběhu roku, oznámení o vstupu do paušálního režimu můžete podat do dne jejího zahájení.