mini akademie
pro začínající podnikatele

Všechny OSVČ si daňové přiznání sestavují sami, případně k tomu využívají služeb daňových poradců. V něm vyčíslí své výdělky za uplynulý rok a uplatní příslušné daňové slevy.
Za zaměstnance většinou daně řeší jejich zaměstnavatel. Pokud zaměstnanec nemá povinnost podávat daňové přiznání, doloží účtárně všechny potřebné dokumenty (např. potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky) a poprosí ji o provedení tzv. ročního zúčtování daně.
Co je daňový odpočet
Daňový odpočet je státem uznaný náklad, po jehož uplatnění zaplatíte méně na dani z příjmů. Co si můžu odečíst z daní:
- odčitatelné položky,
- slevy na dani,
- daňová zvýhodnění.
Když od příjmů za uplynulý rok odečtete související výdaje, dostanete základ daně. Ten si snížíte o tzv. nezdanitelné části základu daně (= odčitatelné položky).
Jak to funguje: Pokud si od základu odečtete 1 000 Kč, zaplatíte na daních o 150 Kč méně (1 000 × 15% sazba daně z příjmů).
Samotnou daň potom snižte o slevy na dani či daňová zvýhodnění na děti.
Platí přitom, že každá skupiny daňových odpočtů má specifická pravidla, která si nyní rozebereme podrobněji. Daňové odpočty uvedete v přiznání za rok 2022, které budete podávat na jaře 2023.
Postup výpočtu daně a okamžik uplatnění daňových odpočtů
- Do daňového přiznání uveďte všechny své příjmy i výdaje a určete základ daně.
- Spočítaný základ daně snižte o odčitatelné položky. Sem patří:
- úroky z úvěru na bytové potřeby,
- penzijní připojištění,
- soukromé životní pojištění,
- příspěvek odborovému svazu,
- úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
- Dále svůj základ daně snižte o daňové ztráty minulých let.
- Vypočtenou částku zaokrouhlete na celé 100 Kč dolů.
- Vypočtěte daň ve výši 15 % (případně 23 % při příjmech převyšujících 1,7 milionu Kč).
- Zaokrouhlete ji na celé Kč nahoru.
- Od vypočtené daně odečtěte slevy na dani (např. sleva na poplatníka, na manžela/manželku, invaliditu, studium).
- Na závěr uplatněte daňová zvýhodnění na vyživované děti.
Odčitatelné položky
Seznam položek odčitatelných od základu daně pro rok 2022 najdete v následující tabulce. Jak název napovídá, snižují základ daně.
Daňový odpočet |
Částka |
Podmínky |
Maximální výše vrácených daní |
Příspěvek na doplňkové penzijní spoření |
maximálně 24 000 Kč/rok |
pro maximální výši odpočtu musíte naspořit 36 000 Kč a více/rok |
3 600 Kč |
Životní pojištění |
maximálně 24 000 Kč/rok |
3 600 Kč |
|
Školkovné (sleva za umístění dítěte) |
maximálně 16 200 Kč/rok |
uplatňuje vždy jeden z rodičů |
|
Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření |
maximálně 300 000 Kč/rok (při uzavření úvěru do 1. 1. 2021), maximálně 150 000 Kč při uzavření po 1. 1. 2021 |
zajištění vlastní bytové potřeby pomocí úvěru |
až 45 000 Kč, nebo 22 500 Kč |
Dary a bezúplatná plnění |
maximálně 15 % ze základu daně |
dary minimálně ve výši 2 % základu daně, nebo alespoň ve výši 1 000 Kč/rok |
|
Darování krve |
3 000 Kč/odběr |
doporučená četnost darování krve je u žen 3× ročně, u mužů 4× |
|
Darování kostní dřeně |
20 000 Kč/odběr |
3 000 Kč |
|
Členské příspěvky odborů |
maximálně 3 000 Kč/ a maximálně 1,5 % zdanitelných příjmů/rok |
||
Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělání |
maximálně: b) 13 000 Kč pro osoby se zdravotním postižením |
Slevy na dani
Slevy na dani snižují daň maximálně do nuly.
Příklad: Jestliže vám vyjde daň z příjmů před odečtením slev 18 500 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka bude nulová. Nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) vám nevzniká.
Pro rok 2022 činí slevy:
- na poplatníka 30 840 Kč,
- pro držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč,
- na manželku/manžela s nízkými příjmy 24 840 Kč (v případě, kdy je druhý z páru držitelem průkazu ZTP/P až 49 680 Kč),
- na invaliditu 2 520 Kč (I. a II. stupně), 5 040 Kč (III. stupně),
- na studenta 4 020 Kč.
TIP: Nezapomeňte ke každé uplatňované slevě v daňovém přiznání doložit příslušné dokumenty (např. potvrzení o studiu při čerpání slevy na studenta).
Daňová zvýhodnění (slevy na děti)
Jako rodiče si daňovou povinnost snížíte o daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Pro rok 2022 činí:
- 15 204 Kč pro první dítě,
- 22 320 Kč pro druhé dítě
- a 27 840 Kč pro třetí a každé další dítě.
Pokud má vaše dítě průkaz ZTP/P, získáte zvýhodnění dvakrát vyšší.
V případě, že je po odečtení daňového zvýhodnění výsledná část daně záporná, vznikne vám daňový bonus (přeplatek). Ten vám vyplatí finanční úřad.
Příklad: Pokud byste si v předchozím případě uplatnili kromě slevy na poplatníka dále slevu na dítě, vznikne vám nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) ve výši 15 204 Kč.
Zorientujte se v klíčových oblastech podnikání
Získejte přehled jako stovky dalších podnikatelů či majitelů firem a získejte spoustu užitečných informaci v naší on-line mini akademii, které využijete při podnikání.
Mini akademie obsahuje více než 30 videí, ve kterých vám lektoři srozumitelně vysvětlí i složitá témata – nejen, co lze odepsat z daní.
Pro začínající podnikatele je vstup do akademie zdarma.