Datum publikace 27. 01. 2023 Sdílet článek

Slevy a daňové odpočty: co lze odečíst z daní za rok 2022

Author Seyfor, a. s. 5 minut čtení 30
Náhledový obrázek
Neplaťte vyšší daně, než musíte. Uplatněte v daňovém přiznání z příjmů fyzických osob tzv. odčitatelné položky (třeba poskytnuté dary či úroky z hypotéky) a daňové slevy, na které máte nárok. Tady je jejich aktuální přehled.

Všechny OSVČ si daňové přiznání sestavují sami, případně k tomu využívají služeb daňových poradců. V něm vyčíslí své výdělky za uplynulý rok a uplatní příslušné daňové slevy.

Za zaměstnance většinou daně řeší jejich zaměstnavatel. Pokud zaměstnanec nemá povinnost podávat daňové přiznání, doloží účtárně všechny potřebné dokumenty (např. potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky) a poprosí ji o provedení tzv. ročního zúčtování daně.

Co je daňový odpočet

Daňový odpočet je státem uznaný náklad, po jehož uplatnění zaplatíte méně na dani z příjmů. Co si můžu odečíst z daní:

  1. odčitatelné položky,
  2. slevy na dani,
  3. daňová zvýhodnění.

Když od příjmů za uplynulý rok odečtete související výdaje, dostanete základ daně. Ten si snížíte o tzv. nezdanitelné části základu daně (= odčitatelné položky)

Jak to funguje: Pokud si od základu odečtete 1 000 Kč, zaplatíte na daních o 150 Kč méně (1 000 × 15% sazba daně z příjmů).

Samotnou daň potom snižte o slevy na dani či daňová zvýhodnění na děti.

Platí přitom, že každá skupiny daňových odpočtů má specifická pravidla, která si nyní rozebereme podrobněji. Daňové odpočty uvedete v přiznání za rok 2022, které budete podávat na jaře 2023.

Postup výpočtu daně a okamžik uplatnění daňových odpočtů

  1. Do daňového přiznání uveďte všechny své příjmy i výdaje a určete základ daně.
  2. Spočítaný základ daně snižte o odčitatelné položky. Sem patří:
    • úroky z úvěru na bytové potřeby,
    • penzijní připojištění,
    • soukromé životní pojištění,
    • příspěvek odborovému svazu,
    • úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
  3. Dále svůj základ daně snižte o daňové ztráty minulých let.
  4. Vypočtenou částku zaokrouhlete na celé 100 Kč dolů.
  5. Vypočtěte daň ve výši 15 % (případně 23 % při příjmech převyšujících 1,7 milionu Kč).
  6. Zaokrouhlete ji na celé Kč nahoru.
  7. Od vypočtené daně odečtěte slevy na dani (např. sleva na poplatníka, na manžela/manželku, invaliditu, studium).
  8. Na závěr uplatněte daňová zvýhodnění na vyživované děti.

Odčitatelné položky

Seznam položek odčitatelných od základu daně pro rok 2022 najdete v následující tabulce. Jak název napovídá, snižují základ daně.

Daňový odpočet

Částka

Podmínky

Maximální výše vrácených daní

Příspěvek na doplňkové penzijní spoření

maximálně 24 000 Kč/rok

pro maximální výši odpočtu musíte naspořit 36 000 Kč a více/rok

3 600 Kč

Životní pojištění

maximálně 24 000 Kč/rok

 

3 600 Kč

Školkovné (sleva za umístění dítěte)

maximálně 16 200 Kč/rok

uplatňuje vždy jeden z rodičů

 

Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření

maximálně 300 000 Kč/rok (při uzavření úvěru do 1. 1. 2021), maximálně 150 000 Kč při uzavření po 1. 1. 2021

zajištění vlastní bytové potřeby pomocí úvěru

až 45 000 Kč, nebo 22 500 Kč

Dary a bezúplatná plnění

maximálně 15 % ze základu daně

dary minimálně ve výši 2 % základu daně, nebo alespoň ve výši 1 000 Kč/rok

 

Darování krve

3 000 Kč/odběr

doporučená četnost darování krve je u žen 3× ročně, u mužů 4×

 

Darování kostní dřeně

20 000 Kč/odběr

 

3 000 Kč

Členské příspěvky odborů

maximálně 3 000 Kč/ a maximálně 1,5 % zdanitelných příjmů/rok

   

Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělání

maximálně:
a) 10 000 Kč

b) 13 000 Kč pro osoby se zdravotním postižením
c) 15 000 Kč pro osoby s těžkým zdravotním postižením

   

Slevy na dani

Slevy na dani snižují daň maximálně do nuly.

Příklad: Jestliže vám vyjde daň z příjmů před odečtením slev 18 500 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka bude nulová. Nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) vám nevzniká.

Pro rok 2022 činí slevy:

  • na poplatníka 30 840 Kč,
  • pro držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč,
  • na manželku/manžela s nízkými příjmy 24 840 Kč (v případě, kdy je druhý z páru držitelem průkazu ZTP/P až 49 680 Kč),
  • na invaliditu 2 520 Kč (I. a II. stupně), 5 040 Kč (III. stupně),
  • na studenta 4 020 Kč.

TIP: Nezapomeňte ke každé uplatňované slevě v daňovém přiznání doložit příslušné dokumenty (např. potvrzení o studiu při čerpání slevy na studenta).

Daňová zvýhodnění (slevy na děti)

Jako rodiče si daňovou povinnost snížíte o daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Pro rok 2022 činí:

  • 15 204 Kč pro první dítě
  • 22 320 Kč pro druhé dítě
  • a 27 840 Kč pro třetí a každé další dítě.

Pokud má vaše dítě průkaz ZTP/P, získáte zvýhodnění dvakrát vyšší.

V případě, že je po odečtení daňového zvýhodnění výsledná část daně záporná, vznikne vám daňový bonus (přeplatek). Ten vám vyplatí finanční úřad.

Příklad: Pokud byste si v předchozím případě uplatnili kromě slevy na poplatníka dále slevu na dítě, vznikne vám nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) ve výši 15 204 Kč.

Zorientujte se v klíčových oblastech podnikání

Získejte přehled jako stovky dalších podnikatelů či majitelů firem a získejte spoustu užitečných informaci v naší on-line mini akademii, které využijete při podnikání.

Mini akademie obsahuje více než 30 videí, ve kterých vám lektoři srozumitelně vysvětlí i složitá témata – nejen, co lze odepsat z daní.

Pro začínající podnikatele je vstup do akademie zdarma.

Související články

[Podnikání při zaměstnání] Jak začít a na co si dát pozor

07. 03. 2024 17 minut čtení 16
Přečíst článek

Co jsou to pohledávky a jak s nimi pracovat?

21. 02. 2024 4 minuty čtení 1
Přečíst článek