Slevy a daňové odpočty: co lze odečíst z daní za rok 2023

Všechny OSVČ si daňové přiznání sestavují sami, případně k tomu využívají služeb daňových poradců. V něm vyčíslí své výdělky za uplynulý rok a uplatní příslušné daňové slevy.

Za zaměstnance většinou daně řeší jejich zaměstnavatel. Pokud zaměstnanec nemá povinnost podávat daňové přiznání, doloží účtárně všechny potřebné dokumenty (např. potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky) a poprosí ji o provedení tzv. ročního zúčtování daně.

Co je daňový odpočet

Daňový odpočet je státem uznaný náklad, po jehož uplatnění zaplatíte méně na dani z příjmů. Co si můžu odečíst z daní:

1. odčitatelné položky,
2. slevy na dani,
3. daňová zvýhodnění.

Když od příjmů za uplynulý rok odečtete související výdaje, dostanete základ daně. Ten si snížíte o tzv. nezdanitelné části základu daně (= odčitatelné položky). 

Jak to funguje: Pokud si od základu odečtete 1 000 Kč, zaplatíte na daních o 150 Kč méně (1 000 × 15% sazba daně z příjmů).

Samotnou daň potom snižte o slevy na dani či daňová zvýhodnění na děti.

Platí přitom, že každá skupiny daňových odpočtů má specifická pravidla, která si nyní rozebereme podrobněji. Daňové odpočty uvedete v přiznání za rok 2023, které budete podávat na jaře 2024.

Postup výpočtu daně a okamžik uplatnění daňových odpočtů

1. Do daňového přiznání uveďte všechny své příjmy i výdaje a určete základ daně.
2. Spočítaný základ daně snižte o odčitatelné položky. Sem patří:
• úroky z úvěru na bytové potřeby,
• penzijní připojištění,
• soukromé životní pojištění,
• příspěvek odborovému svazu,
• úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
3. Dále svůj základ daně snižte o daňové ztráty minulých let.
4. Vypočtenou částku zaokrouhlete na celé 100 Kč dolů.
5. Vypočtěte daň ve výši 15 % (případně 23 % při ročních příjmech převyšujících 1 935 552 Kč).
6. Zaokrouhlete ji na celé Kč nahoru.
7. Od vypočtené daně odečtěte slevy na dani (např. sleva na poplatníka, na manžela/manželku, invaliditu, studium).
8. Na závěr uplatněte daňová zvýhodnění na vyživované děti.

Odčitatelné položky

Seznam položek odčitatelných od základu daně pro rok 2024 najdete v následující tabulce. Jak název napovídá, snižují základ daně.

Slevy na dani

Slevy na dani snižují daň maximálně do nuly.

Příklad: Jestliže vám vyjde daň z příjmů před odečtením slev 18 500 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka bude nulová. Nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) vám nevzniká.

Pro rok 2024 činí slevy:

• na poplatníka 30 840 Kč,
• pro držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč,
• na manželku/manžela s nízkými příjmy a pečující/m o dítě do 3 let 24 840 Kč (v případě, kdy je druhý z páru držitelem průkazu ZTP/P až 49 680 Kč),
• na invaliditu 2 520 Kč (I. a II. stupně), 5 040 Kč (III. stupně).

TIP: Nezapomeňte ke každé uplatňované slevě v daňovém přiznání doložit příslušné dokumenty.

Daňová zvýhodnění (slevy na děti)

Jako rodiče si daňovou povinnost snížíte o daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Pro rok 2024 činí:

• 15 204 Kč pro první dítě, 
• 22 320 Kč pro druhé dítě
• a 27 840 Kč pro třetí a každé další dítě.

Pokud má vaše dítě průkaz ZTP/P, získáte zvýhodnění dvakrát vyšší.

V případě, že je po odečtení daňového zvýhodnění výsledná část daně záporná, vznikne vám daňový bonus (přeplatek). Ten vám vyplatí finanční úřad.

Příklad: Pokud byste si v předchozím případě uplatnili kromě slevy na poplatníka dále slevu na dítě, vznikne vám nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) ve výši 15 204 Kč.

Zorientujte se v klíčových oblastech podnikání

Získejte přehled jako stovky dalších podnikatelů či majitelů firem a získejte spoustu užitečných informaci v naší on-line mini akademii, které využijete při podnikání.

Mini akademie obsahuje více než 30 videí, ve kterých vám lektoři srozumitelně vysvětlí i složitá témata – nejen, co lze odepsat z daní.

Pro začínající podnikatele je vstup do akademie zdarma.