Datum publikace 27. 01. 2023 Sdílet článek

Slevy a daňové odpočty: co lze odečíst z daní za rok 2023

Author Seyfor, a. s. 5 minut čtení 34
Náhledový obrázek
Neplaťte vyšší daně, než musíte. Uplatněte v daňovém přiznání z příjmů fyzických osob tzv. odčitatelné položky (třeba poskytnuté dary či úroky z hypotéky) a daňové slevy, na které máte nárok. Tady je jejich aktuální přehled.

Všechny OSVČ si daňové přiznání sestavují sami, případně k tomu využívají služeb daňových poradců. V něm vyčíslí své výdělky za uplynulý rok a uplatní příslušné daňové slevy.

Za zaměstnance většinou daně řeší jejich zaměstnavatel. Pokud zaměstnanec nemá povinnost podávat daňové přiznání, doloží účtárně všechny potřebné dokumenty (např. potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky) a poprosí ji o provedení tzv. ročního zúčtování daně.

Co je daňový odpočet

Daňový odpočet je státem uznaný náklad, po jehož uplatnění zaplatíte méně na dani z příjmů. Co si můžu odečíst z daní:

  1. odčitatelné položky,
  2. slevy na dani,
  3. daňová zvýhodnění.

Když od příjmů za uplynulý rok odečtete související výdaje, dostanete základ daně. Ten si snížíte o tzv. nezdanitelné části základu daně (= odčitatelné položky)

Jak to funguje: Pokud si od základu odečtete 1 000 Kč, zaplatíte na daních o 150 Kč méně (1 000 × 15% sazba daně z příjmů).

Samotnou daň potom snižte o slevy na dani či daňová zvýhodnění na děti.

Platí přitom, že každá skupiny daňových odpočtů má specifická pravidla, která si nyní rozebereme podrobněji. Daňové odpočty uvedete v přiznání za rok 2023, které budete podávat na jaře 2024.

Postup výpočtu daně a okamžik uplatnění daňových odpočtů

  1. Do daňového přiznání uveďte všechny své příjmy i výdaje a určete základ daně.
  2. Spočítaný základ daně snižte o odčitatelné položky. Sem patří:
    • úroky z úvěru na bytové potřeby,
    • penzijní připojištění,
    • soukromé životní pojištění,
    • příspěvek odborovému svazu,
    • úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
  3. Dále svůj základ daně snižte o daňové ztráty minulých let.
  4. Vypočtenou částku zaokrouhlete na celé 100 Kč dolů.
  5. Vypočtěte daň ve výši 15 % (případně 23 % při ročních příjmech převyšujících 1 935 552 Kč).
  6. Zaokrouhlete ji na celé Kč nahoru.
  7. Od vypočtené daně odečtěte slevy na dani (např. sleva na poplatníka, na manžela/manželku, invaliditu, studium).
  8. Na závěr uplatněte daňová zvýhodnění na vyživované děti.

Tipy pro komfortnější podnikání

Odesláním souhlasíte s našimi zásadami pro zpracování osobních údajů.

Odčitatelné položky

Seznam položek odčitatelných od základu daně pro rok 2024 najdete v následující tabulce. Jak název napovídá, snižují základ daně.

Daňový odpočet

Částka

Podmínky

Maximální výše vrácených daní

Příspěvek na doplňkové penzijní spoření

maximálně 24 000 Kč/rok

pro maximální výši odpočtu musíte naspořit 36 000 Kč a více/rok

3 600 Kč

Životní pojištění

maximálně 24 000 Kč/rok

 

3 600 Kč

Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření

maximálně 150 000 Kč

zajištění vlastní bytové potřeby pomocí úvěru

22 500 Kč

Dary a bezúplatná plnění

maximálně 15 % ze základu daně

dary minimálně ve výši 2 % základu daně, nebo alespoň ve výši 1 000 Kč/rok

 

Darování krve

3 000 Kč/odběr

doporučená četnost darování krve je u žen 3× ročně, u mužů 4×

 

Darování kostní dřeně

20 000 Kč/odběr

 

3 000 Kč

Členské příspěvky odborů

maximálně 3 000 Kč/ a maximálně 1,5 % zdanitelných příjmů/rok

   

Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělání

maximálně:
a) 10 000 Kč

b) 13 000 Kč pro osoby se zdravotním postižením
c) 15 000 Kč pro osoby s těžkým zdravotním postižením

   

Slevy na dani

Slevy na dani snižují daň maximálně do nuly.

Příklad: Jestliže vám vyjde daň z příjmů před odečtením slev 18 500 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka bude nulová. Nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) vám nevzniká.

Pro rok 2024 činí slevy:

  • na poplatníka 30 840 Kč,
  • pro držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč,
  • na manželku/manžela s nízkými příjmy a pečující/m o dítě do 3 let 24 840 Kč (v případě, kdy je druhý z páru držitelem průkazu ZTP/P až 49 680 Kč),
  • na invaliditu 2 520 Kč (I. a II. stupně), 5 040 Kč (III. stupně).

TIP: Nezapomeňte ke každé uplatňované slevě v daňovém přiznání doložit příslušné dokumenty.

Daňová zvýhodnění (slevy na děti)

Jako rodiče si daňovou povinnost snížíte o daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Pro rok 2024 činí:

  • 15 204 Kč pro první dítě
  • 22 320 Kč pro druhé dítě
  • a 27 840 Kč pro třetí a každé další dítě.

Pokud má vaše dítě průkaz ZTP/P, získáte zvýhodnění dvakrát vyšší.

V případě, že je po odečtení daňového zvýhodnění výsledná část daně záporná, vznikne vám daňový bonus (přeplatek). Ten vám vyplatí finanční úřad.

Příklad: Pokud byste si v předchozím případě uplatnili kromě slevy na poplatníka dále slevu na dítě, vznikne vám nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) ve výši 15 204 Kč.

Zorientujte se v klíčových oblastech podnikání

Získejte přehled jako stovky dalších podnikatelů či majitelů firem a získejte spoustu užitečných informaci v naší on-line mini akademii, které využijete při podnikání.

Mini akademie obsahuje více než 30 videí, ve kterých vám lektoři srozumitelně vysvětlí i složitá témata – nejen, co lze odepsat z daní.

Pro začínající podnikatele je vstup do akademie zdarma.

Související články

[Návod pro OSVČ] Jak si vypočítat zdravotní a sociální pojištění nebo důchod

31. 05. 2024 5 minut čtení 29
Přečíst článek

Začátek podnikání OSVČ: co vás čeká v prvním roce

31. 05. 2024 6 minut čtení 71
Přečíst článek