Vše, co potřebuje neplátce znát o DPH

Kdo je neplátce DPH

Neplátcem DPH je podnikatel (např. OSVČ nebo firma), který se k dani z přidané hodnoty nepřihlásil dobrovolně ani mu nevznikla povinnost registrace. Jinými slovy – není zapsán v registru plátců DPH vedeném finanční správou.

Neplátce DPH:

• neuvádí DPH na fakturách – účtuje pouze „čistou částku“ bez daně,
• neodvádí DPH státu a zároveň
• nemá nárok na odpočet DPH z přijatých faktur (např. od dodavatelů nebo při nákupu vybavení).

Kdo je typicky neplátcem?

• Začínající podnikatel, který ještě nepřekročil zákonný obrat
• Podnikatel, který nemá zahraniční zákazníky ani dodavatele, a neobchoduje v režimu reverse charge.
• Podnikatel, který se dobrovolně nechce registrovat k DPH, protože nechce nést administrativní zátěž.

Proč by měla DPH zajímat i neplátce

Jsou situace, kdy se DPH týká i neplátců. Například:

1. Plátcem se můžete stát i nedobrovolně

Zákon o DPH vymezuje několik situací, kdy se z neplátce stává povinný plátce DPH.

Nejčastějším případem je překročení zákonem stanoveného obratu. Podnikatelé si od roku 2025 musí hlídat hranice dvě: 

• 2 000 000 Kč za kalendářní rok
  Pokud tuto částku překročíte, stanete se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Přihlášku musíte podat do 10 pracovních dnů od překročení.
• 2 536 500 Kč (100 000 eur)
  Jakmile tuto hranici překročíte, stáváte se plátcem DPH hned následující den. I tady platí lhůta 10 pracovních dnů na podání přihlášky.

Je tedy zásadní obrat aktivně sledovat, abyste se vyhnuli opožděné registraci a případným sankcím.

2. Fakturujete plátcům DPH

Při spolupráci s firmami, které jsou plátci DPH, může být nevýhodou, že jim fakturujete bez daně. Nemohou si totiž uplatnit odpočet, což je znevýhodňuje. To může být rozhodující i v obchodních výběrových řízeních.

3. Nakupujete ze zahraničí

Při nákupech ze zahraničí se jako neplátce DPH můžete dostat do situace, kdy musíte daň přiznat a odvést. Záleží na tom, zda jde o službu nebo zboží a zda dodavatel sídlí v EU, nebo mimo ni.

Jaké povinnosti máte u nákupu služeb?

Nakupujete-li jako neplátce služby od zahraniční firmy (např. reklamy z Facebooku, online software, konzultace), stáváte se tzv. identifikovanou osobou. Tato role s sebou přináší tyto povinnosti:

• přiznat a odvést DPH v Česku,
• podat daňové přiznání,
• vést evidenci přijatých služeb.

Kdy řešíte DPH při nákupu zboží z EU?

Jako neplátce se musíte stát identifikovanou osobou, pokud v jednom kalendářním roce překročíte limit 326 000 Kč za nákupy zboží z EU. V takovém případě:

• se registrujete jako identifikovaná osoba,
• přiznáte DPH v ČR.

Co platí při dovozu zboží mimo EU?

Nakupujete-li zboží z třetích zemí (např. USA, Číny, Velké Británie), DPH a clo se platí při celním řízení – obvykle za vás vše vyřídí dopravce. V tomto případě:

• se nestáváte identifikovanou osobou,
• nepodáváte přiznání k DPH – DPH řešíte jen při dovozu.

Kdy se vyplatí být plátcem DPH

V zákoně existuje také možnost, kdy se neplátce DPH může stát dobrovolným plátcem DPH. Vyplatí se to, ale pouze v několika případech: 

• Nakupujete víc, než prodáváte: Jako plátce si totiž můžete uplatnit odpočet a získat DPH z nákupů zpět.
• Vaši zákazníci jsou plátci DPH: Pokud fakturujete plátcům DPH, může být pro ně nevýhodné, že DPH na faktuře nemáte. Jako neplátce DPH tak můžete přijít o zakázku jen proto, že nejste plátci.
• Zakládáte druhou firmu: Pokud obchodujete s plátci, měla by být plátcem i nová společnost.
• Prodáváte do EU: Poskytujete služby nebo zboží zejména plátcům DPH v jiných státech EU.
• Nákup ve vyšší, prodej v nižší sazbě: Nakupujete se sazbou 21 %, prodáváte za 12 % – jako plátce si navýšíte marži díky odpočtu.
• Pořizujete drahý majetek: Plátci mají nárok na odpočet DPH už při nákupu investičního majetku.

Shrnutí: Výhody a nevýhody plátců DPH

Než usoudíte, že bude pro vás výhodnější stát se plátcem DPH, zvažte všechny výhody i nevýhody:

Jak se stát dobrovolným plátcem DPH

Postup dobrovolné registrace k DPH​:

1. Podejte žádost o registraci
   Přejděte na daňový portál mojedane.cz a vyplňte formulář „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty“.
2. Doložte informace o podnikání
   Vyplňte formulář včetně důvodů dobrovolné registrace. Připravte si podklady o vašem podnikání – typ činnosti, výše obratu, plánované výdaje, obchodní smlouvy nebo faktury.
3. Vyčkejte na rozhodnutí
   Finanční úřad rozhodne obvykle do 30 dnů. Pokud žádost schválí, stanete se plátcem od uvedeného data.

Často kladené dotazy neplátců DPH

Jaký je rozdíl mezi plátcem a neplátcem DPH?

Rozdíl je v povinnostech vůči státu: plátce DPH daň účtuje, odvádí a podává přiznání, zatímco neplátce tyto povinnosti běžně nemá – výjimkou jsou některé případy, kdy se musí registrovat jako identifikovaná osoba.

Kdy podává neplátce DPH daňové přiznání?

Neplátce podává daňové přiznání k DPH tehdy, když se stane identifikovanou osobou – například při nákupu služeb ze zahraničí nebo poskytování služeb firmám v EU. Přiznání se podává pouze za tyto konkrétní transakce.

Co mám dělat, když se stanu plátcem?

Jakmile se stanete plátcem DPH, musíte se registrovat u finančního úřadu, začít účtovat DPH, vést daňovou evidenci a podávat přiznání. Podrobnosti najdete v článku Co dělat, když se stanete plátcem DPH.

Pořádek v účetnictví je základ – pomůže mini akademie pro začínající podnikatele

Pokud s podnikáním teprve začínáte, mohou vám být některé věci nejasné. V mini akademii vám profíci z oboru pomůžou s DPH, fakturami i daňovým přiznáním. Když se vše naučíte hned v začátcích, můžete věnovat ušetřený čas zajímavějším věcem. Navíc máte jako začínající podnikatelé vstup zdarma.