SummiD 2026
3.11. - 26.11.
Obsah
Všechny OSVČ si daňové přiznání sestavují samy, případně k tomu využívají služeb daňových poradců. V něm vyčíslí své příjmy a výdaje za uplynulý rok a uplatní příslušné daňové slevy.
Za zaměstnance většinou daně řeší jejich zaměstnavatel. Pokud zaměstnanec nemá povinnost podávat daňové přiznání, doloží účtárně všechny potřebné dokumenty (např. potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky) a poprosí ji o provedení tzv. ročního zúčtování daně.
Co je daňový odpočet
Daňový odpočet je státem uznaný náklad, po jehož uplatnění zaplatíte méně na dani z příjmů. Co si můžete odečíst z daní:
- odčitatelné položky,
- slevy na dani,
- daňová zvýhodnění.
Když od příjmů za uplynulý rok odečtete související výdaje, dostanete základ daně. Ten si snížíte o tzv. nezdanitelné části základu daně (= odčitatelné položky).
Jak to funguje: Pokud si od základu odečtete 1 000 Kč, zaplatíte na daních o 150 Kč méně (1 000 × 15% sazba daně z příjmů).
Samotnou daň potom snižte o slevy na dani či daňová zvýhodnění na děti.
Platí přitom, že každá skupina daňových odpočtů má specifická pravidla, která si nyní rozebereme podrobněji. Daňové odpočty uvedete v přiznání za rok 2025, které budete podávat na jaře 2026.
Postup výpočtu daně a okamžik uplatnění daňových odpočtů
- Do daňového přiznání uveďte všechny své příjmy i výdaje a určete základ daně.
- Spočítaný základ daně snižte o odčitatelné položky. Sem patří mimo jiné:
- úroky z úvěru na bytové potřeby,
- penzijní připojištění,
- soukromé životní pojištění.
- Dále svůj základ daně snižte o daňové ztráty minulých let.
- Vypočtenou částku zaokrouhlete na celé 100 Kč dolů.
- Vypočtěte daň:
- 15 % z částky do hranice 1 676 052 Kč (36× průměrná mzda pro rok 2025),
- 23 % pouze z částky přesahující tuto hranici (zbytek daníte klasicky 15 %).
- ve výši 15 % (případně 23 % při ročních příjmech převyšujících 1 582 812 Kč, zvýšená daň se odvádí pouze z částky převyšující stanovenou hranici, zbytek daníte klasicky ve výši 15 %).
- Zaokrouhlete daň na celé Kč nahoru.
- Od výsledku odečtěte slevy na dani (např. sleva na poplatníka, na manžela/manželku, invaliditu).
- Na závěr uplatněte daňová zvýhodnění na vyživované děti.
Odčitatelné položky
Seznam položek odčitatelných od základu daně pro daňové přiznání za rok 2025 najdete v následující tabulce. Jak název napovídá, snižují základ daně.
| Daňový odpočet | Částka | Podmínky | Maximální výše vrácených daní |
| Příspěvek na doplňkové penzijní spoření | maximálně 48 000 Kč/rok v součtu s životním pojištěním a DIP | Odpočet se vztahuje na částku příspěvků převyšující 1 700 Kč měsíčně. | 7 200 Kč |
| Životní pojištění | maximálně 48 000 Kč/rok v součtu s penzijním spořením a DIP | Pojištění musí být sjednáno pro případ dožití nebo kombinaci dožití a smrti (ne čistě rizikové pojištění) a smlouva musí být sjednána minimálně na 10 let (platí pro smlouvy uzavřené od 1. 1. 2024), případně 5 let (smlouvy do 31. 12. 2023). Výplata pojistného je možná nejdříve po dosažení věku 60 let. | 7 200 Kč |
| Dlouhodobý investiční produkt (DIP) | maximálně 48 000 Kč/rok v součtu s penzijním spořením a životním pojištěním | Odpočet se vztahuje na příspěvky, které jste na DIP vložili ze svých prostředků (nepočítají se příspěvky zaměstnavatele). Musíte mít uzavřenou platnou smlouvu s poskytovatelem (banka, investiční společnost atd.) s minimální dobou trvání na 10 let trvání a výplata až po 60. roce věku. | 7 200 Kč |
| Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření | maximálně 150 000 Kč (pro úvěry uzavřené po 1. 1. 2021) | Úvěr musí být prokazatelně použit na financování bytových potřeb (koupě pozemku, výstavba, koupě nemovitosti, rekonstrukce apod.). V nemovitosti musí mít poplatník trvalé bydliště, nebo ji musí využívat k vlastnímu bydlení či bydlení svých blízkých. Odečíst lze pouze úroky, které byly skutečně zaplaceny v daném kalendářním roce. | 22 500 Kč |
| Dary a bezúplatná plnění | maximálně 30 % ze základu daně | Dary minimálně ve výši 2 % základu daně, nebo alespoň ve výši 1 000 Kč/rok. Musí jít o veřejně prospěšné účely (zdravotnictví, školství, kultura, ekologie, charitativní účely apod.). Musíte mít potvrzení o poskytnutí daru (darovací smlouva, výpis z účtu). | |
| Darování krve | 3 000 Kč/odběr | Doporučená četnost darování krve je u žen 3× ročně, u mužů 4×. Nutné je potvrzení od zdravotnického zařízení. | |
| Darování kostní dřeně | 20 000 Kč/odběr | Nutné je potvrzení od zdravotnického zařízení. | 3 000 Kč |
Slevy na dani
Slevy na dani snižují daň maximálně do nuly.
Jestliže vám vyjde daň z příjmů před odečtením slev 18 500 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka bude nulová. Nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) vám nevzniká.
V roce 2026 můžete v daňovém přiznání za minulý rok uplatnit tyto slevy:
- na poplatníka 30 840 Kč,
- pro držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč,
- na manželku/manžela s nízkými ročními příjmy (do 68 tisíc Kč) a pečující/m o dítě do 3 let 24 840 Kč (v případě, kdy je druhý z páru držitelem průkazu ZTP/P, je to až 49 680 Kč),
- na invaliditu 2 520 Kč (I. a II. stupně), 5 040 Kč (III. stupně).
TIP: Nezapomeňte ke každé uplatňované slevě v daňovém přiznání doložit příslušné dokumenty (například potvrzení o ZTP/P nebo potvrzení o příjmech manžela/manželky).
Daňová zvýhodnění (slevy na děti)
Jako rodiče si daňovou povinnost snížíte o daňové zvýhodnění na vyživované dítě. V přiznání, které podáte na jaře 2026, si tak odečtete:
- 15 204 Kč za první dítě,
- 22 320 Kč za druhé dítě
- a 27 840 Kč za třetí a každé další dítě.
Pokud má vaše dítě průkaz ZTP/P, získáte zvýhodnění dvakrát vyšší.
V případě, že je po odečtení daňového zvýhodnění výsledná část daně záporná (tj. sleva přesahuje vypočtenou daň), vznikne vám daňový bonus (přeplatek). Ten vám vyplatí finanční úřad.
Pokud byste si v předchozím případě uplatnili kromě slevy na poplatníka dále slevu na dítě, vznikne vám nárok na vyplacení tzv. daňového bonusu (neboli daňové vratky) ve výši 15 204 Kč.
TIP: Pokud podnikáte, usnadní vám tvorbu daňového přiznání fakturační služba iDoklad. Vygeneruje vám podklady na základě vystavených a přijatých faktur, takže částky nebudete muset sami počítat.
Zorientujte se v klíčových oblastech podnikání
Získejte přehled jako stovky dalších podnikatelů či majitelů firem a získejte spoustu užitečných informaci v naší on-line mini akademii, které využijete při podnikání.
Mini akademie obsahuje více než 30 videí, ve kterých vám lektoři srozumitelně vysvětlí i složitá témata – nejen, co lze odepsat z daní.
Pro začínající podnikatele je vstup do akademie zdarma.
Související články
Jak na firemní operativu pomocí chytrých nástrojů a AI? To zjistíte zdarma na iDoklad SummiDu.
Jak fungují daňové doklady k přijaté platbě