Začátek podnikání OSVČ: co vás čeká v prvním roce

V článku se věnujeme povinnostem, které vás čekají v prvním roce podnikání. Vše, co musíte udělat ještě před začátkem podnikání najdete v článku Jak začít podnikat. Věnujeme se tam třeba tomu, jak vyřídit živnostenské oprávnění nebo jak se přihlásit k placení pojištění.

Platíte paušální daň, nebo evidujete příjmy?

Při zahájení podnikání máte na výběr 4 možnosti, jak řešit doklady a daně. Jako začínající OSVČ si pravděpodobně nebudete komplikovat rozjezd živnosti a vyhnete se nejsložitější variantě – vedení účetnictví.

Pokud máte jako živnostník vysoké náklady (např. vyrábíte nebo prodáváte zboží), může se vám vyplatit evidence skutečných příjmů a výdajů. Často se tato varianta označuje jako daňová evidence.

Existují však ještě jednodušší varianty:

• výdajové paušály
• nebo vstup do režimu paušální daně.

Využívají je především začínající živnostníci, kteří nevyrábí nebo neprodávají zboží.

Daň z příjmů OSVČ a pojištění u výdajových paušálů

Jelikož jste úplně na začátku, bude pro vás zřejmě nejvýhodnější výdajový paušál. V praxi to znamená, že místo reálných výdajů budete uplatňovat paušál (výdaj procentem příjmů). Nemusíte si tedy vést evidenci nákladů a příjmy si v daňovém přiznání snížíte o 30 až 80 % (podle druhu obchodní činnosti). Ukládáte pouze vystavené faktury a archivujete přijaté platby a na jaře následujícího roku podáte daňové přiznání:

• buď do 4. května 2026, pokud ho podáte sami elektronicky,
• nebo do 1. července 2026, pokud vám ho zpracovává daňový poradce.

Výhodou výdajových paušálů je možnost využít při výpočtu daně různé odpočty a zvýhodnění, například na děti nebo manžela/manželku.

Daň z příjmů zaplatíte najednou až po podání přiznání. Zálohy na daň z příjmů jako začínající OSVČ první rok neplatíte – ale doporučujeme, abyste si na zaplacení nechali rezervu alespoň pár tisíc.

Každý měsíc – už od chvíle, kdy zahájíte podnikání na hlavní činnost – ale musíte platit minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Pro rok 2026 to znamená:

• 5 720 Kč na sociální pojištění (v roce 2025 to bylo 4 759 Kč), případně 3 575 Kč u začínajících OSVČ,
• a 3 306 Kč na zdravotní pojištění (oproti 3 143 Kč v roce 2025).

Poté, co na jaře podáte daňové přiznání, musíte se obrátit na Českou správu sociálního zabezpečení a svou zdravotní pojišťovnu s přehledem o příjmech a výdajích – a buď doplatíte rozdíl, nebo vám úřad vrátí přeplatek.

Daň z příjmů OSVČ a pojištění při paušální dani

Paušální režim je zjednodušený způsob placení daně a pojištění pro OSVČ. Namísto každoročního podávání daňového přiznání a přehledů pro pojišťovnu odvádějí podnikatelé v paušálním režimu pouze jednu měsíční paušální částku. Ta v sobě zahrnuje daň z příjmů i sociální a zdravotní pojištění.

K paušálnímu režimu se přihlásíte podáním Oznámení o vstupu do paušálního režimu – využijete k tomu formulář na webu Finanční správy. Podmínkou použití paušální daně je, že:

• nejste plátcem DPH, 
• vaše roční příjmy nesmí přesáhnout hranici 2 milionů Kč,
• nesmíte být v insolvenci,
• nejste společníkem veřejné obchodní společnosti (v. o. s.) či komplementářem komanditní společnosti (k. s.),
• jste v předchozím roce nepřesáhli příjmový limit pro zvolené pásmo paušálního režimu,
• pokud zahajujete podnikání až v průběhu roku, do paušálního režimu můžete vstoupit pouze tehdy, když v aktuálním kalendářním roce nemáte jiné zdanitelné příjmy vyšší než 50 000 Kč (například ze zaměstnání, z kapitálového majetku, z nájmu nebo ostatní příjmy), s výjimkou příjmů zdaněných srážkovou daní.

 Obrat ani jiné zdanitelné příjmy na začátku podnikání samozřejmě neznáte, proto k přihlášení stačí váš odhad.

V praxi pak každý měsíc (do 20. dne) provedete jednu platbu na účet Finanční správy a úřady si částku rozdělí. Pokud nechcete platit pravidelně, můžete si odvod předplatit. Výše platby závisí na pásmu, do kterého spadáte.

Měsíčně v roce 2026 v prvním pásmu daně platíte 9 984 Kč (v roce 2025 to bylo 8 765 Kč) a částka se skládá z:

• 6 578 Kč na sociální pojištění (částka je oproti minimální záloze zvýšena o 15 %),
• 3 306 Kč na zdravotní pojištění
• a 100 Kč na daň z příjmu.

Daňové přiznání ani přehledy sociálce či pojišťovně nepodáváte, ani nic dalšího nedoplácíte – pokud v daném roce splníte podmínky paušálního režimu a měsíční platby pokryly vaši daň z příjmů. Tím máte mnohem jednodušší administrativu a můžete se naplno věnovat jiným aktivitám.

Využít režim paušální daně můžete i kdykoliv později v průběhu podnikání, přihlásit se k ní ale musíte vždy na začátku roku, zpravidla od 1. do 10. ledna. Pokud zahajujete činnost až po 10. lednu, oznámení podáte nejpozději v den zahájení činnosti a do paušálního režimu vstoupíte už pro tento rok. 

Z režimu paušální daně můžete vystoupit až po ukončení daného roku – oznámíte to do začátku ledna Finanční správě. Pokud chcete režim ukončit dříve, musíte porušit některou z podmínek pro vstup do režimu paušální daně – například se stanete plátcem DPH. 

V takovém případě novou skutečnost oznámíte do 15 dnů Finanční správě, ale povinnosti platit každý měsíc se do konce roku nezbavíte. Na jaře následujícího roku podáte daňové přiznání i přehledy a buď něco doplatíte, nebo vám stát vrátí přeplatek.

DPH na začátku podnikání jako OSVČ platit nemusíte

Plátcem DPH se ze zákona nejčastěji stanete až ve chvíli, kdy překročíte stanovený obrat. Od roku 2025 se posuzuje za kalendářní rok a platí dva limity: 

• jestliže v kalendářním roce překročíte hranici 2 milionů Kč (ale nepřekročíte 2 536 500 Kč), stáváte se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku, 
• při překročení částky 2 536 500 Kč vzniká plátcovství okamžitě – od následujícího dne od překročení.

Na tuto skutečnost vás pak upozorní online fakturační nástroj iDoklad. Usnadní vám fakturaci a pomůže i s dalšími povinnostmi, které jako podnikatel máte.

K DPH se můžete registrovat i dobrovolně. Začínající podnikatelé to zvažují například tehdy, když:

• obchodují převážně s plátci DPH a chtějí si uplatňovat odpočet DPH z nákupů zboží i služeb,
• mají vyšší vstupní náklady a odpočet DPH by jim výrazně zlepšil cash flow.

Pokud obchodujete se zahraničím (například dodáváte služby firmám v rámci EU), nemusí to automaticky znamenat, že se musíte stát plátcem DPH. Často vám vznikne jen povinnost zaregistrovat se jako identifikovaná osoba – to znamená, že zůstáváte neplátcem, ale pro vybrané přeshraniční obchody dostanete DIČ a musíte splnit související DPH povinnosti. Ty se vás týkají i v případě, že si pořizujete služby od zahraničních dodavatelů (např. reklamu na sociálních sítích či na Googlu nebo zahraniční software). 

Pravděpodobně ale DPH při zahájení podnikání jako OSVČ řešit nebudete. Pokud se přesto chcete dozvědět víc, přečtěte si tento článek na blogu zaměřený na povinnost plátce DPH.

Při zahájení podnikání vám pomůže mini akademie

V prvních měsících vystavíte první faktury, budete ověřovat svůj obchodní model, možná vás čeká úprava cen a určitě se pustíte do shánění nových zákazníků.

Aktivit, kterým se nevyhnete, je řada, a to nejdůležitější jsme pro vás shrnuli v mini akademii pro začínající podnikatele. Najdete tam desítky videí, ve kterých zkušení lektoři upozorňují na největší chyby v začátcích – a radí, jak se jim vyhnout.

Pro začínající podnikatele je vstup do akademie zdarma. Vyzkoušejte to.